財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
BP PLC、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 284,305) | 305,690) | 300,193) | 293,068) | 272,262) | |
| レス： その他の投資 | 329) | 467) | 319) | 288) | 1,532) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 29,763) | 22,520) | 19,548) | 14,067) | 18,556) | |
| 運用資産 | 254,213) | 282,703) | 280,326) | 278,713) | 252,174) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 171,663) | 175,283) | 180,573) | 180,586) | 176,371) | |
| レス： 現在の金融負債 | 6,877) | 7,381) | 10,030) | 9,044) | 14,626) | |
| レス： 非流動金融負債 | 45,977) | 40,811) | 38,767) | 35,169) | 30,710) | |
| 営業負債 | 118,809) | 127,091) | 131,776) | 136,373) | 131,035) | |
| 純営業資産1 | 135,404) | 155,612) | 148,550) | 142,340) | 121,139) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (20,208) | 7,062) | 6,210) | 21,201) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -13.89% | 4.64% | 4.27% | 16.09% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 20-F (報告日: 2014-12-31), 20-F (報告日: 2013-12-31), 20-F (報告日: 2012-12-31), 20-F (報告日: 2011-12-31), 20-F (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 254,213 – 118,809 = 135,404
2 2014 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2014 – 純営業資産2013
= 135,404 – 155,612 = -20,208
3 2014 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -20,208 ÷ [(135,404 + 155,612) ÷ 2] = -13.89%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | バランスシートベースの発生率を使用して、BP PLCは2013年から2014年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
BP PLC、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BP株主に帰属する当期利益(損失) | 3,780) | 23,451) | 11,582) | 25,700) | (3,719) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 32,754) | 21,100) | 20,397) | 22,154) | 13,616) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (19,574) | (7,855) | (12,962) | (26,633) | (3,960) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (9,400) | 10,206) | 4,147) | 30,179) | (13,375) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -6.46% | 6.71% | 2.85% | 22.91% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | — | — | — | — | — | |
| ConocoPhillips | — | — | — | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | — | — | — | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | — | — | — | — | — | |
| Valero Energy Corp. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 20-F (報告日: 2014-12-31), 20-F (報告日: 2013-12-31), 20-F (報告日: 2012-12-31), 20-F (報告日: 2011-12-31), 20-F (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -9,400 ÷ [(135,404 + 155,612) ÷ 2] = -6.46%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | BP PLCは、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2013年から2014年にかけて収益の質を向上させました。 |