財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Exxon Mobil Corp.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 376,317) | 369,067) | 338,923) | 332,750) | 362,597) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 31,539) | 29,640) | 6,802) | 4,364) | 3,089) | |
| 運用資産 | 344,778) | 339,427) | 332,121) | 328,386) | 359,508) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 163,779) | 166,594) | 163,240) | 168,620) | 163,659) | |
| レス： 支払手形および貸付金 | 4,090) | 634) | 4,276) | 20,458) | 20,578) | |
| レス： 長期借入金(1年以内の期日を除く) | 37,483) | 40,559) | 43,428) | 47,182) | 26,342) | |
| 営業負債 | 122,206) | 125,401) | 115,536) | 100,980) | 116,739) | |
| 純営業資産1 | 222,572) | 214,026) | 216,585) | 227,406) | 242,769) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 8,546) | (2,559) | (10,821) | (15,363) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 3.91% | -1.19% | -4.87% | -6.54% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | 5.21% | 0.03% | -3.43% | 2.95% | — | |
| ConocoPhillips | 10.61% | -5.86% | 44.50% | -6.11% | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | -3.17% | 3.53% | -23.90% | -13.70% | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | -0.56% | 3.65% | -11.15% | -27.81% | — | |
| Valero Energy Corp. | 7.13% | 8.66% | -4.76% | 4.56% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 4.18% | 0.05% | -2.67% | -6.24% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 4.31% | 0.22% | -2.56% | -7.65% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 344,778 – 122,206 = 222,572
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 222,572 – 214,026 = 8,546
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 8,546 ÷ [(222,572 + 214,026) ÷ 2] = 3.91%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | 貸借対照表ベースの発生率を使用すると、エクソンモービルコーポレーションは2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Exxon Mobil Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| エクソンモービルに帰属する当期純利益(損失) | 36,010) | 55,740) | 23,040) | (22,440) | 14,340) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 55,369) | 76,797) | 48,129) | 14,668) | 29,716) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (19,274) | (14,742) | (10,235) | (18,459) | (23,084) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (85) | (6,315) | (14,854) | (18,649) | 7,708) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -0.04% | -2.93% | -6.69% | -7.93% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | 0.58% | -1.22% | -4.57% | -5.42% | — | |
| ConocoPhillips | 5.11% | -1.56% | -0.78% | -8.78% | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | -2.72% | -4.94% | 14.35% | -11.70% | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | -1.30% | 2.84% | -13.52% | -29.21% | — | |
| Valero Energy Corp. | 4.40% | 5.69% | -9.15% | 0.18% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 0.59% | -1.51% | -4.28% | -9.46% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 0.62% | -1.25% | -4.41% | -10.74% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -85 ÷ [(222,572 + 214,026) ÷ 2] = -0.04%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | エクソンモービルは、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |