財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Valero Energy Corp.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 63,056) | 60,982) | 57,888) | 51,774) | 53,864) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 5,424) | 4,862) | 4,122) | 3,313) | 2,583) | |
| 運用資産 | 57,632) | 56,120) | 53,766) | 48,461) | 51,281) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 34,532) | 35,514) | 38,071) | 32,132) | 31,328) | |
| レス： 負債およびファイナンスリース債務の現在の部分 | 1,406) | 1,109) | 1,264) | 723) | 494) | |
| レス： 負債およびファイナンスリース債務(流動分を除く) | 10,118) | 10,526) | 12,606) | 13,954) | 9,178) | |
| 営業負債 | 23,008) | 23,879) | 24,201) | 17,455) | 21,656) | |
| 純営業資産1 | 34,624) | 32,241) | 29,565) | 31,006) | 29,625) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 2,383) | 2,676) | (1,441) | 1,381) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 7.13% | 8.66% | -4.76% | 4.56% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | 5.21% | 0.03% | -3.43% | 2.95% | — | |
| ConocoPhillips | 10.61% | -5.86% | 44.50% | -6.11% | — | |
| Exxon Mobil Corp. | 3.91% | -1.19% | -4.87% | -6.54% | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | -3.17% | 3.53% | -23.90% | -13.70% | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | -0.56% | 3.65% | -11.15% | -27.81% | — | |
| Pioneer Natural Resources Co. | 4.98% | 2.00% | 62.10% | -2.06% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 4.21% | 0.14% | -0.49% | -6.14% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 4.34% | 0.29% | -0.47% | -7.53% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 57,632 – 23,008 = 34,624
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 34,624 – 32,241 = 2,383
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 2,383 ÷ [(34,624 + 32,241) ÷ 2] = 7.13%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | バレロ・エナジーは、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Valero Energy Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| バレロ・エナジー・コーポレーションの株主に帰属する当期純利益(損失) | 8,835) | 11,528) | 930) | (1,421) | 2,422) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 9,229) | 12,574) | 5,859) | 948) | 5,531) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (1,865) | (2,805) | (2,159) | (2,425) | (3,001) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 1,471) | 1,759) | (2,770) | 56) | (108) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 4.40% | 5.69% | -9.15% | 0.18% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | 0.58% | -1.22% | -4.57% | -5.42% | — | |
| ConocoPhillips | 5.11% | -1.56% | -0.78% | -8.78% | — | |
| Exxon Mobil Corp. | -0.04% | -2.93% | -6.69% | -7.93% | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | -2.72% | -4.94% | 14.35% | -11.70% | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | -1.30% | 2.84% | -13.52% | -29.21% | — | |
| Pioneer Natural Resources Co. | 4.22% | 0.31% | -15.35% | -4.41% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 0.75% | -1.43% | -4.66% | -9.34% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 0.77% | -1.19% | -4.76% | -10.60% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,471 ÷ [(34,624 + 32,241) ÷ 2] = 4.40%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、Valero Energy Corp.は2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |