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所得税の分析
所得税に関する会計方針
Facebookは、米国および多くの外国の管轄区域で所得税の対象となっています。会計原則と複雑な税法の適用における不確実性の評価を含め、所得税および所得税の資産と負債に対するFacebookの引当金を決定するには、重要な判断が必要です。
Facebookは、資産と負債の方法を使用して報告された運用結果の予想される税効果に対する所得税の引当金を記録します。この方法では、Facebookは、資産と負債の財務報告と課税基準との一時的な差異の予想される将来の影響、ならびに損失および税額控除の繰延について、繰延税金資産および負債を認識します。繰延税金資産および負債は、それらの税金資産および負債が実現または決済されると予想される年度の課税所得に適用されると予想される税率を使用して測定されます。 Facebookは、制定期間中の税率の変更による繰延所得税の影響を認識しています。
Facebookは、繰延税金資産をFacebookが実現しない可能性が高いと考える正味額まで削減するための評価引当金を記録しています。 Facebookは、評価手当の必要性を評価する際に、過去の所得水準、将来の課税所得の見積もりに関連する期待とリスク、継続的な税務計画戦略など、利用可能なすべての証拠を検討します。
Facebookが不確実な税務ポジションからの税務上の利益を認識するのは、その税務ポジションが技術的メリットに基づいて税務当局による調査で維持される可能性が高いとFacebookが信じる場合のみです。これらの不確実な税務ポジションには、適切な武器価格の分析に基づいて作成された移転価格に関するFacebookの見積もりが含まれます。同様に、研究税額控除に関する不確実な税務ポジションに関するFacebookの見積もりは、税額控除をサポートする活動の性質を裏付ける利用可能な文書が十分かどうかの評価に基づいています。 Facebookは、Facebookが不確実な税務ポジション（正味利息や罰金を含む）を十分に留保していると考えていますが、これらの問題の最終的な税務結果が実質的に異なることはありません。 Facebookは、税務監査の終了や見積もりの精査などの事実や状況が変化した場合に、所得税ガイダンスに従ってこれらの準備金を調整します。これらの問題の最終的な税結果が記録された金額と異なる場合、かかる差異は、かかる決定が行われた期間の法人所得税引当金に影響を与え、Facebookの財政状態および経営成績に重大な影響を与える可能性があります。
出典： 10-K（申請日：2020-01-30） 。
所得税費用
Facebook Inc.、所得税費用、継続事業
百万ドル
| 終了した12か月 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 連邦 | |||||||||||
| 状態 | |||||||||||
| 外国人 | |||||||||||
| 現在の税金費用 | |||||||||||
| 連邦 | |||||||||||
| 状態 | |||||||||||
| 外国人 | |||||||||||
| 繰延税金費用（給付） | |||||||||||
| 所得税引当金 |
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
| 成分 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 現在の税金費用 | 継続事業からの課税所得に関連する現在の所得税費用の額。 | Facebook Inc.の現在の税金費用は2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年のレベルを超えました。 |
| 繰延税金費用（給付） | 継続事業からの収入に関連する繰延税金費用の金額。 | Facebook Inc.の繰延税金費用（給付）は2017年から2018年に増加しましたが、2018年から2019年にわずかに減少し、2017年のレベルに達していません。 |
| 所得税引当金 | 継続事業に関連する現在の法人所得税および繰延法人所得税の金額。 | Facebook Inc.の所得税引当金は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年のレベルを超えました。 |
実効所得税率 (EITR)
Facebook Inc.、実効所得税率（EITR）の調整
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 米国連邦法定所得税率 | ||||||
| 州の所得税、連邦給付控除後 | ||||||
| 研究税額控除 | ||||||
| 株式ベースの報酬 | ||||||
| 株式に基づく報酬に関連する過剰な税制上の優遇措置 | ||||||
| 米国以外の事業の影響 | ||||||
| 控除対象外のFTC決済見越額 | ||||||
| その他の | ||||||
| 米国の税法変更前の実効税率 | ||||||
| 米国の税法改正の影響 | ||||||
| 実効税率 |
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
| 成分 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 米国の税法変更前の実効税率 | 継続事業に関連する現在の所得税費用および繰延所得税費用の割合。 | Facebook Inc.の実効税率は、米国の税法の変更前、2017年から2018年、および2018年から2019年に増加しました。 |
繰延税金資産および負債の構成要素
Facebook Inc.、繰延税金資産および負債の構成要素
百万ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 純営業損失繰越 | |||||||||||
| 税額控除の繰越 | |||||||||||
| 株式ベースの報酬 | |||||||||||
| 未払費用およびその他の負債 | |||||||||||
| リース負債 | |||||||||||
| その他の | |||||||||||
| 繰延税金資産 | |||||||||||
| 評価手当 | |||||||||||
| 繰延税金資産、評価性引当金控除後 | |||||||||||
| 減価償却費 | |||||||||||
| 使用権資産 | |||||||||||
| 購入した無形資産 | |||||||||||
| 外国所得に対する繰延税金 | |||||||||||
| 繰延税金負債 | |||||||||||
| 純繰延税金資産（負債） |
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
| 成分 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 繰延税金資産 | 一時差異の控除および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配賦前の金額。 | Facebook Inc.の繰延税金資産は、2017年から2018年、および2018年から2019年に増加しました。 |
| 繰延税金資産、評価性引当金控除後 | 控除可能な一時差異および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配分後の金額。 | Facebook Inc.の繰延税金資産（評価額控除後）は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。 |
| 純繰延税金資産（負債） | 査定引当金と繰延税金負債の配分後の、管轄のネッティングなしの控除可能な差異と繰越に起因する繰延税金資産の金額。 | Facebook Inc.の正味繰延税金資産（負債）は、2017年から2018年、および2018年から2019年に減少しました。 |
財務諸表の調整： 繰延税金の削除
Facebook Inc.、財務諸表の調整
百万ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 総負債の調整 | ||||||
| 負債総額（調整前） | ||||||
| もっと少なく： 非流動繰延税金負債、純額 | ||||||
| 負債総額（調整後） | ||||||
| 株主資本の調整 | ||||||
| 株主資本（調整前） | ||||||
| もっと少なく： 純繰延税金資産（負債） | ||||||
| 株主資本（調整後） | ||||||
| 純利益の調整 | ||||||
| 純利益（調整前） | ||||||
| もっと： 繰延税金費用 | ||||||
| 純利益（調整後） | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
Facebook Inc.、財務データ：レポートと調整
調整後の財務比率： 繰延税金の削除（概要）
Facebook Inc.、調整後の財務比率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 純利益率 | ||||||
| 未調整の純利益率 | ||||||
| 調整後の純利益率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率 | ||||||
| 未調整の財務レバレッジ比率 | ||||||
| 調整後の財務レバレッジ比率 | ||||||
| 株主資本利益率 (ROE) | ||||||
| 株主資本比率の調整前の利益 | ||||||
| 株主資本比率の調整後のリターン | ||||||
| 総資産利益率 (ROA) | ||||||
| 未調整の資産収益率 | ||||||
| 調整後の資産収益率 | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
| 財務比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の純利益率 | 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 | Facebook Inc.の調整後の純利益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
| 調整後の財務レバレッジ比率 | 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。 財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。 |
Facebook Inc.の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。 |
| 株主資本比率の調整後のリターン | 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 | Facebook Inc.の調整後株主資本比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
| 調整後の資産収益率 | 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 | Facebook Inc.の調整後の資産収益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
Facebook Inc.、財務比率：報告対調整
調整後の純利益率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当期純利益 | ||||||
| 収益 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 純利益率1 | ||||||
| 繰延税金調整後 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 調整後純利益 | ||||||
| 収益 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 調整後の純利益率2 | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
2019 計算
1 純利益率 = 100 × 当期純利益 ÷ 収益
= 100 × ÷ =
2 調整後の純利益率 = 100 × 調整後純利益 ÷ 収益
= 100 × ÷ =
| 収益率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の純利益率 | 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 | Facebook Inc.の調整後の純利益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
調整後の財務レバレッジ比率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 株主資本 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率1 | ||||||
| 繰延税金調整後 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 調整後株主資本 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 調整後の財務レバレッジ比率2 | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
2019 計算
1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ 株主資本
= ÷ =
2 調整後の財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ 調整後株主資本
= ÷ =
| ソルベンシー比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の財務レバレッジ比率 | 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。 財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。 |
Facebook Inc.の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。 |
株主資本比率の調整後のリターン (ROE)
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当期純利益 | ||||||
| 株主資本 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROE1 | ||||||
| 繰延税金調整後 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 調整後純利益 | ||||||
| 調整後株主資本 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 株主資本比率の調整後のリターン2 | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
2019 計算
1 ROE = 100 × 当期純利益 ÷ 株主資本
= 100 × ÷ =
2 株主資本比率の調整後のリターン = 100 × 調整後純利益 ÷ 調整後株主資本
= 100 × ÷ =
| 収益率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 株主資本比率の調整後のリターン | 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 | Facebook Inc.の調整後株主資本比率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
調整後の資産収益率 (ROA)
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当期純利益 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROA1 | ||||||
| 繰延税金調整後 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 調整後純利益 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 調整後の資産収益率2 | ||||||
ソース： Facebook Inc. (NASDAQ:FB) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)
2019 計算
1 ROA = 100 × 当期純利益 ÷ 総資産
= 100 × ÷ =
2 調整後の資産収益率 = 100 × 調整後純利益 ÷ 総資産
= 100 × ÷ =
| 収益率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の資産収益率 | 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 | Facebook Inc.の調整後の資産収益率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |