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Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX)

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所得税の分析

難易度が高い

所得税に関する会計方針

Netflixは、資産負債法を使用して報告された経営成績の予想される税効果に対する所得税引当金を記録しています。繰延所得税は、将来の年に適用される制定法定税率を、既存の資産および負債の財務諸表の簿価とそれぞれの課税基準、ならびに正味営業損失および税額控除の繰越に適用することによって認識されます。税率の変更による繰延税金資産および負債への影響は、制定日を含む期間の収益に認識されます。繰延税金資産の測定は、必要に応じて、将来の実現が不確実な税務上の便益に対する評価引当金により削減されます。

Netflixは、所得税引当金の範囲内で不確実な税務ポジションからの特定の税効果を認識しませんでした。 Netflixは、税務当局による審査の結果、税務ポジションが技術的メリットに基づいて維持される可能性が高い場合にのみ、税務上のメリットを認識します。そのようなポジションから財務諸表で認識される税効果は、決済時に実現される可能性が50%を超える最大の効果に基づいて測定されます。 Netflixは、所得税費用における不確実な税務ポジションに関連する利息と罰金を認識しています。

出典: 10-K(提出日:2020-01-29)


所得税費用

Netflix Inc.、所得税費用、継続事業

千米ドル

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終了した12か月 2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
連邦
状態
外国人
現在の税引当金
連邦
状態
外国人
繰延税金引当金
所得税(給付)の引当金

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
現在の税引当金 継続事業からの課税所得に関連する現在の所得税費用の額。 Netflix Inc.の現在の税引当金は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に増加し、2017年の水準を超えました。
繰延税金引当金 継続事業からの収入に関連する繰延税金費用の金額。 Netflix Inc.の繰延税金引当金は、2017年から2018年に増加しましたが、2018年から2019年に若干減少しました。
所得税(給付)の引当金 継続事業に関連する現在の法人所得税および繰延法人所得税の金額。 Netflix Inc.の所得税(給付)に対する引当金は、2017年から2018年、および2018年から2019年に増加しました。

実効所得税率 (EITR)

Netflix Inc.、実効所得税率(EITR)の調整

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米国連邦法定税率
実効所得税率

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
実効所得税率 継続事業に関連する現在の所得税費用および繰延所得税費用の割合。 Netflix Inc.の実効所得税率は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。

繰延税金資産および負債の構成要素

Netflix Inc.、繰延税金資産および負債の構成要素

千米ドル

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株式ベースの報酬
連邦およびカリフォルニア州の税R&Dクレジット
外国税額控除
見越額および引当金
オペレーティングリース
その他の
総繰延税金資産
評価手当
繰延税金資産
減価償却費
オペレーティングリース
繰延税金負債
純繰延税金資産(負債)

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
総繰延税金資産 一時差異の控除および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配賦前の金額。 Netflix Inc.の繰延税金資産の総額は、2017年から2018年、および2018年から2019年に増加しました。
繰延税金資産 控除可能な一時差異および繰越に起因する繰延税金資産の評価引当金の配分後の金額。 Netflix Inc.の繰延税金資産は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。
純繰延税金資産(負債) 査定引当金と繰延税金負債の配分後の、管轄のネッティングなしの控除可能な差異と繰越に起因する繰延税金資産の金額。 Netflix Inc.の繰延税金資産(負債)の純額は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。

繰延税金資産および負債、分類

Netflix Inc.、繰延税金資産および負債、分類

千米ドル

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繰延税金資産(その他の非流動資産に分類)

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
繰延税金資産(その他の非流動資産に分類) 評価引当金および繰延税金負債の配分後の、控除可能な差異および繰越に起因する繰延税金資産の額。 Netflix Inc.の繰延税金資産(その他の非流動資産に分類)は、2017年から2018年、および2018年から2019年に増加しました。

財務諸表の調整: 繰延税金の削除

Netflix Inc.、財務諸表の調整

千米ドル

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総資産の調整
総資産(調整前)
もっと少なく: 非流動繰延税金資産、純額
総資産(調整後)
株主資本の調整
株主資本(調整前)
もっと少なく: 純繰延税金資産(負債)
株主資本(調整後)
純利益の調整
純利益(調整前)
もっと: 繰延税金費用
純利益(調整後)

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Netflix Inc.、財務データ:レポートと調整


調整後の財務比率: 繰延税金の削除(概要)

Netflix Inc.、調整後の財務比率

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純利益率
未調整の純利益率
調整後の純利益率
総資産回転率
総資産の未調整回転率
総資産の調整済み回転率
財務レバレッジ比率
未調整の財務レバレッジ比率
調整後の財務レバレッジ比率
株主資本利益率 (ROE)
株主資本比率の調整前の利益
株主資本比率の調整後のリターン
総資産利益率 (ROA)
未調整の資産収益率
調整後の資産収益率

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

財務比率 説明 会社
調整後の純利益率 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 Netflix Inc.の調整後の純利益率は、2017年から2018年および2018年から2019年にかけて改善しました。
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 Netflix Inc.の総資産の調整済み回転率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
Netflix Inc.の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。
株主資本比率の調整後のリターン 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 Netflix Inc.の調整後株主資本比率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて改善しました。
調整後の資産収益率 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 Netflix Inc.の調整後の資産収益率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて改善されました。

Netflix Inc.、財務比率:報告対調整


調整後の純利益率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (千米ドル)
当期純利益
収入
収益率
純利益率1
繰延税金調整後
選択された財務データ (千米ドル)
調整後純利益
収入
収益率
調整後の純利益率2

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 純利益率 = 100 × 当期純利益 ÷ 収入
= 100 × ÷ =

2 調整後の純利益率 = 100 × 調整後純利益 ÷ 収入
= 100 × ÷ =

収益率 説明 会社
調整後の純利益率 調整済み純利益を総収益で割って計算される収益性の指標。 Netflix Inc.の調整後の純利益率は、2017年から2018年および2018年から2019年にかけて改善しました。

総資産の調整済み回転率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (千米ドル)
収入
総資産
活動比率
総資産回転率1
繰延税金調整後
選択された財務データ (千米ドル)
収入
調整済み総資産
活動比率
総資産の調整済み回転率2

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 総資産回転率 = 収入 ÷ 総資産
= ÷ =

2 総資産の調整済み回転率 = 収入 ÷ 調整済み総資産
= ÷ =

活動比率 説明 会社
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 Netflix Inc.の総資産の調整済み回転率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。

調整後の財務レバレッジ比率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (千米ドル)
総資産
株主資本
ソルベンシー比率
財務レバレッジ比率1
繰延税金調整後
選択された財務データ (千米ドル)
調整済み総資産
調整後株主資本
ソルベンシー比率
調整後の財務レバレッジ比率2

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ 株主資本
= ÷ =

2 調整後の財務レバレッジ比率 = 調整済み総資産 ÷ 調整後株主資本
= ÷ =

ソルベンシー比率 説明 会社
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
Netflix Inc.の調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。

株主資本比率の調整後のリターン (ROE)

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調整前
選択された財務データ (千米ドル)
当期純利益
株主資本
収益率
ROE1
繰延税金調整後
選択された財務データ (千米ドル)
調整後純利益
調整後株主資本
収益率
株主資本比率の調整後のリターン2

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROE = 100 × 当期純利益 ÷ 株主資本
= 100 × ÷ =

2 株主資本比率の調整後のリターン = 100 × 調整後純利益 ÷ 調整後株主資本
= 100 × ÷ =

収益率 説明 会社
株主資本比率の調整後のリターン 調整後純利益を調整後株主資本で割って計算される収益性比率。 Netflix Inc.の調整後株主資本比率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて改善しました。

調整後の資産収益率 (ROA)

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (千米ドル)
当期純利益
総資産
収益率
ROA1
繰延税金調整後
選択された財務データ (千米ドル)
調整後純利益
調整済み総資産
収益率
調整後の資産収益率2

ソース: Netflix Inc. (NASDAQ:NFLX) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROA = 100 × 当期純利益 ÷ 総資産
= 100 × ÷ =

2 調整後の資産収益率 = 100 × 調整後純利益 ÷ 調整済み総資産
= 100 × ÷ =

収益率 説明 会社
調整後の資産収益率 調整済み純利益を調整済み総資産で割って計算される収益率。 Netflix Inc.の調整後の資産収益率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて改善されました。