収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
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運用資産 | ||||||
総資産 | 68,656) | 69,748) | 67,450) | 63,828) | 64,999) | |
レス: 流動性のある投資 | 117) | 109) | 132) | 286) | 283) | |
レス: 現金及び現金同等物 | 7,326) | 9,171) | 6,804) | 8,878) | 9,323) | |
運用資産 | 61,213) | 60,467) | 60,514) | 54,664) | 55,393) | |
営業負債 | ||||||
負債総額 | 60,319) | 56,801) | 56,477) | 50,113) | 50,000) | |
レス: 短期借入金 | 4,970) | 4,622) | 5,905) | 4,192) | 448) | |
レス: 長期借入金 | 26,754) | 25,615) | 23,859) | 18,961) | 22,794) | |
営業負債 | 28,595) | 26,564) | 26,713) | 26,961) | 26,759) | |
純営業資産1 | 32,618) | 33,903) | 33,801) | 27,704) | 28,635) | |
貸借対照表ベースの集計見越2 | (1,285) | 102) | 6,097) | (931) | —) | |
財務比率 | ||||||
貸借対照表ベースの発生率3 | -3.86% | 0.30% | 19.83% | -3.31% | — | |
ベンチマーク | ||||||
貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
Zoetis Inc. | — | — | — | — | — |
レポートに基づく: 20-F (報告日: 2014-12-31), 20-F (報告日: 2013-12-31), 20-F (報告日: 2012-12-31), 20-F (報告日: 2011-12-31), 20-F (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 61,213 – 28,595 = 32,618
2 2014 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2014 – 純営業資産2013
= 32,618 – 33,903 = -1,285
3 2014 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,285 ÷ [(32,618 + 33,903) ÷ 2] = -3.86%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
財務比率 | 形容 | 会社 |
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貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | グラクソ・スミスクラインPLCは、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2013年から2014年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
2014/12/31 | 2013/12/31 | 2012/12/31 | 2011/12/31 | 2010/12/31 | ||
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株主に帰属する当期純利益 | 4,655) | 9,009) | 7,424) | 8,174) | 2,515) | |
レス: 営業活動による純キャッシュインフロー | 7,663) | 10,855) | 5,972) | 8,706) | 9,461) | |
レス: 投資活動によるネットキャッシュ(流出)流入 | (1,935) | 741) | (4,402) | (364) | (3,068) | |
キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (1,072) | (2,587) | 5,855) | (168) | (3,879) | |
財務比率 | ||||||
キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -3.22% | -7.64% | 19.04% | -0.60% | — | |
ベンチマーク | ||||||
キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
AbbVie Inc. | — | — | — | — | — | |
Amgen Inc. | — | — | — | — | — | |
Bristol-Myers Squibb Co. | — | — | — | — | — | |
Danaher Corp. | — | — | — | — | — | |
Eli Lilly & Co. | — | — | — | — | — | |
Gilead Sciences Inc. | — | — | — | — | — | |
Johnson & Johnson | — | — | — | — | — | |
Merck & Co. Inc. | — | — | — | — | — | |
Pfizer Inc. | — | — | — | — | — | |
Regeneron Pharmaceuticals Inc. | — | — | — | — | — | |
Thermo Fisher Scientific Inc. | — | — | — | — | — | |
Zoetis Inc. | — | — | — | — | — |
レポートに基づく: 20-F (報告日: 2014-12-31), 20-F (報告日: 2013-12-31), 20-F (報告日: 2012-12-31), 20-F (報告日: 2011-12-31), 20-F (報告日: 2010-12-31).
1 2014 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,072 ÷ [(32,618 + 33,903) ÷ 2] = -3.22%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
財務比率 | 形容 | 会社 |
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キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | グラクソ・スミスクラインPLCは、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2013年から2014年にかけて収益の質を向上させました。 |