財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Bristol-Myers Squibb Co.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 市場性のある債券 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期債務 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2025 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2025 – 純営業資産2024
= – =
3 2025 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の61,185百万米ドルから、2025年末には52,943百万米ドルへと一貫して減少しています。この減少傾向は、2022年から2023年にかけて最も顕著で、4,208百万米ドルの減少が見られました。その後、減少幅は縮小していますが、2023年末の56,977百万米ドルから2024年末の55,178百万米ドル、さらに2025年末の52,943百万米ドルへと継続しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、負の値を示しており、2022年末の-2,408百万米ドルから、2025年末には-2,235百万米ドルへと減少しています。この値は、2023年末に-4,208百万米ドルと最も低い水準に達し、その後は緩やかに改善傾向にあります。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、負のパーセンテージで示されており、2022年末の-3.86%から、2025年末には-4.13%へと低下しています。2023年末には-7.12%と最も低い水準を記録しており、その後は2024年末の-3.21%に改善しましたが、2025年末には再び低下しています。発生率の変動は、総計計上額の変動と相関関係があると考えられます。
全体として、純営業資産の継続的な減少と、貸借対照表ベースの総計計上額および発生率の変動は、財務状況の変化を示唆しています。特に、貸借対照表ベースの発生率の変動は、将来の財務パフォーマンスに影響を与える可能性があり、継続的なモニタリングが必要です。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Bristol-Myers Squibb Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BMSに帰属する当期純利益(損失) | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の611億8500万米ドルから、2025年末には529億4300万米ドルまで、一貫して減少傾向にあります。この減少幅は、期間全体で約82億4200万米ドルに達しています。
- 純営業資産の減少
- 2022年末から2023年末にかけては、4208百万米ドルの減少が見られました。2023年末から2024年末にかけては、1800百万米ドルの減少、そして2024年末から2025年末にかけては、2235百万米ドルの減少となっています。減少のペースは一定ではなく、変動が見られます。
キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、負の値を示しており、2022年末の-56億7700万米ドルから、2025年末には-29億700万米ドルまで減少しています。これは、キャッシュアウトフローが縮小していることを示唆しています。
- 集計見越計上の変化
- 2022年末から2023年末にかけては、21億3700万米ドルの減少が見られました。2023年末から2024年末にかけては、754百万米ドルの減少、そして2024年末から2025年末にかけては、194百万米ドルの減少となっています。減少幅は縮小傾向にあります。
キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2022年の-9.1%から、2025年には-5.49%まで改善しています。ただし、発生率は一貫して負の値を示しており、キャッシュフローの生成能力には課題が残っていると考えられます。
- 発生率の推移
- 2022年から2023年にかけては、3.11%の改善が見られました。2023年から2024年にかけては、1.02%の改善、そして2024年から2025年にかけては、0.52%の改善となっています。改善のペースは鈍化しています。