財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Bristol-Myers Squibb Co.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 市場性のある債券 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期債務 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= – =
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2021年末の635億9300万米ドルから、2024年末には551億7800万米ドルまで一貫して減少しています。この減少傾向は、2021年から2022年の間は24億0800万米ドル、2022年から2023年の間は4208百万米ドル、2023年から2024年の間は1800百万米ドルと、年々縮小しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、2021年末のマイナス91億3400万米ドルから、2024年末にはマイナス17億9900万米ドルまで改善しています。ただし、依然としてマイナスの値であり、負債超過の状態を示唆しています。2022年から2023年にかけての減少幅が大きく、その後の減少幅は縮小しています。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、2021年のマイナス13.4%から、2024年にはマイナス3.21%まで改善しています。発生率の絶対値は年々減少しており、財務状況の改善を示唆しています。ただし、依然としてマイナスの値であり、資産の減少を示唆しています。
全体として、純営業資産の減少と貸借対照表ベースの総計計上額のマイナス値は、財務上の課題を示唆しています。しかし、貸借対照表ベースの発生率の改善は、これらの課題に対する取り組みが一定の成果を上げている可能性を示唆しています。純営業資産の減少ペースが鈍化している点も、状況の安定化を示唆する可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Bristol-Myers Squibb Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| BMSに帰属する当期純利益(損失) | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | ||||||
| Amgen Inc. | ||||||
| Danaher Corp. | ||||||
| Eli Lilly & Co. | ||||||
| Gilead Sciences Inc. | ||||||
| Johnson & Johnson | ||||||
| Merck & Co. Inc. | ||||||
| Pfizer Inc. | ||||||
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| Thermo Fisher Scientific Inc. | ||||||
| Vertex Pharmaceuticals Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2021年末の635億9300万米ドルから、2024年末には551億7800万米ドルまで一貫して減少しています。この減少傾向は、2021年から2022年の間が24億0800万米ドル、2022年から2023年の間が4208万米ドル、2023年から2024年の間が1800万米ドルと、徐々に鈍化しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2021年末のマイナス86億7500万米ドルから、2024年末にはマイナス27億8600万米ドルまで改善しています。この改善は、各年においてマイナスの値が減少していることから明らかであり、2021年から2022年の減少額は30億0000万米ドル、2022年から2023年の減少額は21億3700万米ドル、2023年から2024年の減少額は75400万米ドルです。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2021年のマイナス12.73%から、2024年にはマイナス4.97%まで改善しています。この改善は、発生率の絶対値が年々減少していることから確認できます。2021年から2022年の改善は3.63%ポイント、2022年から2023年の改善は3.13%ポイント、2023年から2024年の改善は1.02%ポイントです。発生率の改善は、集計見越計上の改善と一致しています。
全体として、純営業資産は減少傾向にありますが、キャッシュフロー関連の指標は改善傾向にあります。純営業資産の減少は、事業戦略、資産売却、または減価償却などの要因が考えられます。一方、キャッシュフローの改善は、収益性の向上、運転資本管理の効率化、または投資活動の調整などが考えられます。これらの指標の動向を総合的に考慮することで、企業の財務状況をより深く理解することができます。