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Linde plc (NYSE:LIN)

のれんおよび無形資産の分析

難易度が高い

のれんおよび無形資産の開示

Linde plc、貸借対照表:のれんおよび無形資産

百万ドル

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
顧客関係 13,205  13,288  —  —  — 
ブランド/商品名 2,764  2,288  —  —  — 
その他の無形資産 1,612  1,366  852  836  783 
その他の無形資産、費用 17,581  16,942  852  836  783 
累積償却 (1,444) (719) (299) (253) (215)
その他の無形資産、純額 16,137  16,223  553  583  568 
のれん 27,019  26,874  3,233  3,117  2,986 
のれんおよびその他の無形資産 43,156  43,097  3,786  3,700  3,554 

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

成分 説明 会社
その他の無形資産、純額 貸借対照表日現在ののれんを除くすべての無形資産の帳簿価額の合計で、累積償却費および減損費用を控除したもの。 その他の無形資産、Linde plcの純額は、2017年から2018年に増加しましたが、2018年から2019年にわずかに減少しました。
のれん 個別に識別および個別に認識されない企業結合で取得された他の資産から生じる将来の経済的利益を表す資産の累積減損損失後の金額。 Linde plcの営業権は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。
のれんおよびその他の無形資産 貸借対照表日現在ののれんを含むすべての無形資産の帳簿価額の合計で、累積償却費および減損費用を控除したもの。 Linde plcの営業権およびその他の無形資産は、2017年から2018年および2018年から2019年に増加しました。

財務諸表の調整: バランスシートからのれんの除去

Linde plc、財務諸表の調整

百万ドル

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
総資産の調整
総資産(調整前) 86,612  93,386  20,436  19,332  18,319 
もっと少なく: のれん 27,019  26,874  3,233  3,117  2,986 
総資産(調整後) 59,593  66,512  17,203  16,215  15,333 
Linde plcの株主資本合計に対する調整
Linde plc株主資本合計(調整前) 49,074  51,596  6,018  5,021  4,389 
もっと少なく: のれん 27,019  26,874  3,233  3,117  2,986 
Linde plc株主資本合計(調整後) 22,055  24,722  2,785  1,904  1,403 

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)


Linde plc、財務データ:レポートと調整


調整後の財務比率: 貸借対照表からののれんの除去(要約)

Linde plc、調整後の財務比率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
総資産回転率
総資産の未調整回転率 0.33 0.16 0.56 0.54 0.59
総資産の調整済み回転率 0.47 0.22 0.66 0.65 0.70
財務レバレッジ比率
未調整の財務レバレッジ比率 1.76 1.81 3.40 3.85 4.17
調整後の財務レバレッジ比率 2.70 2.69 6.18 8.52 10.93
株主資本利益率 (ROE)
株主資本比率の調整前の利益 4.66% 8.49% 20.72% 29.87% 35.25%
株主資本比率の調整後のリターン 10.36% 17.72% 44.78% 78.78% 110.26%
総資産利益率 (ROA)
未調整の資産収益率 2.64% 4.69% 6.10% 7.76% 8.44%
調整後の資産収益率 3.83% 6.59% 7.25% 9.25% 10.09%

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

財務比率 説明 会社
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 Linde plcの総資産の調整済み回転率は、2017年から2018年に悪化しましたが、2018年から2019年に改善し、2017年のレベルに達していません。
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
Linde plcの調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に若干増加しました。
株主資本比率の調整後のリターン 純利益を調整済み株主資本で割って計算される収益性比率。 Linde plcの調整後株主資本比率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。
調整後の資産収益率 純利益を調整後の総資産で割って計算される収益性比率。 Linde plcの調整後の資産収益率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。

Linde plc、財務比率:報告対調整


総資産の調整済み回転率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
売上高 28,228  14,900  11,437  10,534  10,776 
総資産 86,612  93,386  20,436  19,332  18,319 
活動比率
総資産回転率1 0.33 0.16 0.56 0.54 0.59
調整後: バランスシートからのれんの除去
選択された財務データ (百万ドル)
売上高 28,228  14,900  11,437  10,534  10,776 
調整済み総資産 59,593  66,512  17,203  16,215  15,333 
活動比率
総資産の調整済み回転率2 0.47 0.22 0.66 0.65 0.70

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 総資産回転率 = 売上高 ÷ 総資産
= 28,228 ÷ 86,612 = 0.33

2 総資産の調整済み回転率 = 売上高 ÷ 調整済み総資産
= 28,228 ÷ 59,593 = 0.47

活動比率 説明 会社
総資産の調整済み回転率 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 Linde plcの総資産の調整済み回転率は、2017年から2018年に悪化しましたが、2018年から2019年に改善し、2017年のレベルに達していません。

調整後の財務レバレッジ比率

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
総資産 86,612  93,386  20,436  19,332  18,319 
Linde plc株主資本合計 49,074  51,596  6,018  5,021  4,389 
ソルベンシー比率
財務レバレッジ比率1 1.76 1.81 3.40 3.85 4.17
調整後: バランスシートからのれんの除去
選択された財務データ (百万ドル)
調整済み総資産 59,593  66,512  17,203  16,215  15,333 
Linde plc株主資本合計を調整 22,055  24,722  2,785  1,904  1,403 
ソルベンシー比率
調整後の財務レバレッジ比率2 2.70 2.69 6.18 8.52 10.93

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ Linde plc株主資本合計
= 86,612 ÷ 49,074 = 1.76

2 調整後の財務レバレッジ比率 = 調整済み総資産 ÷ Linde plc株主資本合計を調整
= 59,593 ÷ 22,055 = 2.70

ソルベンシー比率 説明 会社
調整後の財務レバレッジ比率 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。
財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。
Linde plcの調整後の財務レバレッジ比率は、2017年から2018年に減少しましたが、2018年から2019年に若干増加しました。

株主資本比率の調整後のリターン (ROE)

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
純利益、Linde plc 2,285  4,381  1,247  1,500  1,547 
Linde plc株主資本合計 49,074  51,596  6,018  5,021  4,389 
収益率
ROE1 4.66% 8.49% 20.72% 29.87% 35.25%
調整後: バランスシートからのれんの除去
選択された財務データ (百万ドル)
純利益、Linde plc 2,285  4,381  1,247  1,500  1,547 
Linde plc株主資本合計を調整 22,055  24,722  2,785  1,904  1,403 
収益率
株主資本比率の調整後のリターン2 10.36% 17.72% 44.78% 78.78% 110.26%

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROE = 100 × 純利益、Linde plc ÷ Linde plc株主資本合計
= 100 × 2,285 ÷ 49,074 = 4.66%

2 株主資本比率の調整後のリターン = 100 × 純利益、Linde plc ÷ Linde plc株主資本合計を調整
= 100 × 2,285 ÷ 22,055 = 10.36%

収益率 説明 会社
株主資本比率の調整後のリターン 純利益を調整済み株主資本で割って計算される収益性比率。 Linde plcの調整後株主資本比率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。

調整後の資産収益率 (ROA)

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2019/12/31 2018/12/31 2017/12/31 2016/12/31 2015/12/31
調整前
選択された財務データ (百万ドル)
純利益、Linde plc 2,285  4,381  1,247  1,500  1,547 
総資産 86,612  93,386  20,436  19,332  18,319 
収益率
ROA1 2.64% 4.69% 6.10% 7.76% 8.44%
調整後: バランスシートからのれんの除去
選択された財務データ (百万ドル)
純利益、Linde plc 2,285  4,381  1,247  1,500  1,547 
調整済み総資産 59,593  66,512  17,203  16,215  15,333 
収益率
調整後の資産収益率2 3.83% 6.59% 7.25% 9.25% 10.09%

ソース: Linde plc (NYSE:LIN) | Analysis of goodwill and intangible assets (www.stock-analysis-on.net)

2019 計算

1 ROA = 100 × 純利益、Linde plc ÷ 総資産
= 100 × 2,285 ÷ 86,612 = 2.64%

2 調整後の資産収益率 = 100 × 純利益、Linde plc ÷ 調整済み総資産
= 100 × 2,285 ÷ 59,593 = 3.83%

収益率 説明 会社
調整後の資産収益率 純利益を調整後の総資産で割って計算される収益性比率。 Linde plcの調整後の資産収益率は、2017年から2018年、および2018年から2019年にかけて悪化しました。