財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Linde plc、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | ||||||
| レス： 現在のファイナンスリース負債 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| レス： 長期ファイナンス・リース負債 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 化学薬品 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2025 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2025 – 純営業資産2024
= – =
3 2025 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の54021百万米ドルから、2025年末には61888百万米ドルへと一貫して増加しています。この期間中の増加率は約14.5%であり、事業の拡大を示唆しています。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 2022年末には-2980百万米ドルとマイナス値を示しており、負の評価額を示しています。しかし、2023年末には1976百万米ドルとプラスに転換し、2025年末には5423百万米ドルへと増加しています。この変化は、評価額の改善を示唆しています。
貸借対照表ベースの発生率は、2022年末の-5.37%から、2023年末には3.59%へと大きく改善しました。2024年末には0.83%とわずかに低下しましたが、2025年末には9.16%へと大幅に上昇しています。この発生率の上昇は、資産の収益性を高めている可能性を示唆しています。特に2025年の増加は顕著であり、事業効率の改善または資産の有効活用が考えられます。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Linde plc、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益、Linde plc | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に充てられるネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 化学薬品 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 料 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の54021百万米ドルから、2025年末には61888百万米ドルへと一貫して増加しています。この期間中の増加率は約14.5%であり、資産規模の拡大を示唆しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- 2022年には-1629百万米ドルとマイナスでしたが、2023年には1564百万米ドルとプラスに転換し、その後も2024年の1786百万米ドル、2025年の2269百万米ドルと増加傾向にあります。この傾向は、キャッシュフローの改善を示唆しています。
キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2022年の-2.93%から、2025年には3.83%へと上昇しています。この上昇は、純営業資産に対するキャッシュフローの貢献度が高まっていることを示しています。発生率のプラスへの転換と、その後の増加は、事業活動によるキャッシュフロー創出力の改善を示唆しています。
全体として、純営業資産の増加とキャッシュフロー関連指標の改善は、財務状況の健全化を示唆しています。特に、キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上のプラスへの転換と発生率の上昇は、収益性の向上と効率的な資産運用の可能性を示唆しています。