財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Cintas Corp.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-05-31), 10-K (報告日: 2023-05-31), 10-K (報告日: 2022-05-31), 10-K (報告日: 2021-05-31), 10-K (報告日: 2020-05-31), 10-K (報告日: 2019-05-31).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= – =
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
純営業資産は、2020年から2024年にかけて一貫して増加傾向にあります。2020年の5629505千米ドルから、2024年には6449886千米ドルへと、約14.6%の増加を示しています。この増加は、事業の拡大や資産の効率的な活用を示唆している可能性があります。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、2020年に-126342千米ドルとマイナスの値を示しましたが、2021年には106605千米ドルと大幅に改善しました。その後、2022年には277121千米ドルとさらに増加しましたが、2023年には213011千米ドル、2024年には223644千米ドルと減少傾向に転じています。この変動は、事業活動によるキャッシュフローや投資活動、財務活動の変化を反映していると考えられます。
貸借対照表ベースの発生率は、2020年に-2.22%とマイナスの値を示しましたが、2021年には1.88%に上昇し、その後2022年には4.72%と大幅に増加しました。2023年には3.48%に低下し、2024年には3.53%とほぼ横ばいとなっています。発生率の変動は、総計上額の変動と連動しており、事業の収益性や効率性の変化を示唆している可能性があります。2022年の高い発生率は、総計上額の増加に大きく貢献していると考えられます。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Cintas Corp.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2024/05/31 | 2023/05/31 | 2022/05/31 | 2021/05/31 | 2020/05/31 | 2019/05/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | |||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | |||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | |||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | |||||||
| 財務比率 | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | |||||||
| ベンチマーク | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | |||||||
| 工業 | |||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-05-31), 10-K (報告日: 2023-05-31), 10-K (報告日: 2022-05-31), 10-K (報告日: 2021-05-31), 10-K (報告日: 2020-05-31), 10-K (報告日: 2019-05-31).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
純営業資産は、2020年から2024年にかけて一貫して増加傾向にあります。2020年の5629505千米ドルから、2024年には6449886千米ドルへと、5年間で約14.6%の増加を示しています。この増加は、事業の拡大や資産の効率的な活用を示唆している可能性があります。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2020年の-130048千米ドルから、2021年には-112557千米ドルと改善しました。2022年には100767千米ドルと大幅にプラスに転換し、2023年には138868千米ドルとさらに増加しました。2024年には100442千米ドルと減少しましたが、依然としてプラスの状態を維持しています。この変動は、運転資本の管理や収益性の変化に起因する可能性があります。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2020年の-2.28%から、2021年には-1.98%とわずかに改善しました。2022年には1.72%とプラスに転換し、2023年には2.27%とさらに上昇しました。2024年には1.58%と若干の減少が見られますが、全体として、発生率は改善傾向にあります。この発生率の向上は、キャッシュフロー創出力の改善を示唆していると考えられます。
全体として、純営業資産の増加とキャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上および発生率の改善は、財務状況の健全性を示唆しています。ただし、これらの指標の変化の背後にある具体的な要因を理解するためには、さらなる詳細な分析が必要です。