財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
eBay Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 22,819) | 25,981) | 23,847) | 17,785) | 45,132) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 2,202) | 2,120) | 1,816) | 1,832) | 6,328) | |
| レス： 短期投資 | 2,713) | 3,743) | 5,333) | 4,299) | 3,770) | |
| 営業資産 | 17,904) | 20,118) | 16,698) | 11,654) | 35,034) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 16,538) | 17,918) | 13,308) | 11,209) | 25,226) | |
| レス： 短期借入金 | 1,546) | 781) | 1,451) | —) | 850) | |
| レス： 長期借入金 | 7,685) | 9,234) | 7,509) | 6,779) | 6,777) | |
| 営業負債 | 7,307) | 7,903) | 4,348) | 4,430) | 17,599) | |
| 純営業資産1 | 10,597) | 12,215) | 12,350) | 7,224) | 17,435) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | (1,618) | (135) | 5,126) | (10,211) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -14.19% | -1.10% | 52.38% | -82.82% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Amazon.com Inc. | — | — | — | — | — | |
| Home Depot Inc. | — | — | — | — | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | — | — | — | — | — | |
| TJX Cos. Inc. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31).
1 2018 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 17,904 – 7,307 = 10,597
2 2018 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2018 – 純営業資産2017
= 10,597 – 12,215 = -1,618
3 2018 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,618 ÷ [(10,597 + 12,215) ÷ 2] = -14.19%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
eBay Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益(損失) | 2,530) | (1,016) | 7,266) | 1,725) | 46) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 2,661) | 3,146) | 2,827) | 2,877) | 5,677) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | 2,894) | (1,296) | (2,008) | (673) | (2,673) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | (3,025) | (2,866) | 6,447) | (479) | (2,958) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | -26.52% | -23.33% | 65.87% | -3.88% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Amazon.com Inc. | — | — | — | — | — | |
| Home Depot Inc. | — | — | — | — | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | — | — | — | — | — | |
| TJX Cos. Inc. | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31).
1 2018 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -3,025 ÷ [(10,597 + 12,215) ÷ 2] = -26.52%
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