財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Amazon.com Inc.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 527,854) | 462,675) | 420,549) | 321,195) | 225,248) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 73,387) | 53,888) | 36,220) | 42,122) | 36,092) | |
| レス： 有価証券 | 13,393) | 16,138) | 59,829) | 42,274) | 18,929) | |
| 運用資産 | 441,074) | 392,649) | 324,500) | 236,799) | 170,227) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 325,979) | 316,632) | 282,304) | 227,791) | 163,188) | |
| レス： リース負債の流動部分、ファイナンスリース | 2,032) | 4,397) | 8,083) | 10,374) | 9,884) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 8,494) | 2,999) | 1,491) | 1,155) | 1,305) | |
| レス： 長期リース負債、ファイナンスリース(流動部分を除く) | 10,077) | 11,386) | 15,670) | 18,060) | 17,095) | |
| レス： 長期借入金(当期分を除く) | 58,314) | 67,150) | 48,744) | 31,816) | 23,414) | |
| 営業負債 | 247,062) | 230,700) | 208,316) | 166,386) | 111,490) | |
| 純営業資産1 | 194,012) | 161,949) | 116,184) | 70,413) | 58,737) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 32,063) | 45,765) | 45,771) | 11,676) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 18.01% | 32.91% | 49.06% | 18.08% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Home Depot Inc. | 15.25% | 9.91% | 21.77% | 2.66% | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | -2.92% | 2.66% | -12.39% | 6.39% | — | |
| TJX Cos. Inc. | 30.23% | 73.65% | -109.84% | 15.53% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 消費者裁量流通&小売 | 16.15% | 26.47% | 31.88% | 12.49% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 10.97% | 11.43% | 14.33% | 5.02% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 441,074 – 247,062 = 194,012
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 194,012 – 161,949 = 32,063
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 32,063 ÷ [(194,012 + 161,949) ÷ 2] = 18.01%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | 貸借対照表ベースの発生性向により、Amazon.com Inc.は2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Amazon.com Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益(損失) | 30,425) | (2,722) | 33,364) | 21,331) | 11,588) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 84,946) | 46,752) | 46,327) | 66,064) | 38,514) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (49,833) | (37,601) | (58,154) | (59,611) | (24,281) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (4,688) | (11,873) | 45,191) | 14,878) | (2,645) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -2.63% | -8.54% | 48.44% | 23.04% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Home Depot Inc. | 14.43% | 8.24% | 14.26% | 0.66% | — | |
| Lowe’s Cos. Inc. | -4.62% | -0.14% | -17.28% | 6.85% | — | |
| TJX Cos. Inc. | 23.97% | 55.57% | -121.39% | 14.48% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 消費者裁量流通&小売 | 0.41% | -4.02% | 29.06% | 14.86% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 4.37% | 1.89% | 10.96% | 3.35% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -4,688 ÷ [(194,012 + 161,949) ÷ 2] = -2.63%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Amazon.com Inc.は、キャッシュフロー計算書に基づく発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |