キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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eBay Inc.、連結キャッシュフロー計算書
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31).
- 純利益の傾向
- 2014年から2016年までは、当期純利益が増加傾向にあり、2014年の46百万米ドルから2016年には7,266百万米ドルへと顕著な伸びを示している。しかし、2017年には損失に転じて-1,016百万米ドルとなり、その後2018年には再び黒字に復帰し、2,530百万米ドルを記録している。これらの変動は、事業環境や特定の会計項目の変動による影響と考えられる。
- 非継続事業からの利益・損失
- 非継続事業からの損益は、2015年に222百万米ドルの利益をもたらし、その後は微減傾向にあるが、2018年には-2百万米ドルとほぼフラットな水準にとどまっている。
- 売上高に関する資産・負債の変動
- 売掛金や買掛金などの流動資産・負債は2014年からの期間中に大きな変動を示しており、特に売掛金は2015年と2017年に大きなマイナス変動を見せている。未払費用や未払法人税も変動が激しく、資産と負債の増減は経営活動や税務調整の影響を受けていることがうかがえる。
- 営業活動によるキャッシュフロー
- 営業キャッシュフローは一貫してプラスで推移し、2014年には5,677百万米ドル、2018年には2,661百万米ドルに達している。これは、主に営業活動からの安定したキャッシュの生成を示唆しており、企業の基本的な収益創出能力が健全であることを示している。
- 投資活動のキャッシュフロー
- 投資活動によるキャッシュの流出は継続して高水準であり、特に投資の購入額が多額である。2014年から2018年の間に投資の満期と売却が増加し、キャッシュインフローを喚起している。特に、2018年には3,901百万米ドルの売却収入が見られる。一方、投資の購入は2018年に大きく増加し、企業の投資戦略における積極性を反映している。
- 財務活動のキャッシュフロー
- 財務活動では、多額の株式買戻しが継続的に行われており、2014年から2018年までにわたり、総得として負のキャッシュフローとなっている。長期債務の発行と返済も確認されており、2018年には多額の借入と返済が行われていることがわかる。これらは、資本構成の調整や資金調達戦略の一環と考えられる。
- 現金・現金同等物の推移
- 現金及び現金同等物は、2014年の6,328百万米ドルから2018年には2,219百万米ドルへと減少傾向にあるが、期末残高は安定している。為替レートの変動も影響しており、総じて流動性の維持に努めていることが推察される。
- 総評
- 2014年から2016年にかけては、純利益の増加と堅調なキャッシュフローにより企業の財務体質は良好だったが、2017年には損失に見舞われた。その後、2018年には再び黒字に回復し、キャッシュフローも安定しているが、投資活動や買戻しによるキャッシュアウトフローも引き続き高水準で推移している。これらの動向は、積極的な投資戦略を含めた成長志向の一環と見られる一方で、資金管理には注意を要することを示唆している。