不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
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未収金引当金
| 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | ||
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| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 貸倒引当金 | ||||||
| 売掛金、総額 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 売掛金の割合としての引当金、総額1 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31).
1 2018 計算
売掛金の割合としての引当金、総額 = 100 × 貸倒引当金 ÷ 売掛金、総額
= 100 × ÷ =
貸倒引当金は、2014年から2016年にかけて増加傾向にあります。2014年末の137百万米ドルから、2016年末には175百万米ドルへと増加しました。しかし、2017年末には725百万米ドルへと大幅に減少し、2018年末には738百万米ドルとほぼ横ばいとなりました。
売掛金、総額は、2015年に大幅に減少した後、2017年まで増加傾向にあります。2014年末の7701百万米ドルから、2015年末には5462百万米ドルへと減少しました。その後、2017年末には5761百万米ドル、2018年末には5972百万米ドルと増加しました。
- 売掛金の割合としての引当金、総額
- この指標は、2014年の1.78%から、2016年には4.27%へと上昇しました。2017年には12.58%と大幅に増加し、2018年には12.36%と若干減少しました。この割合の増加は、売掛金に対する貸倒リスクの認識が高まっている可能性を示唆しています。特に2017年の急増は注目に値します。
貸倒引当金の絶対額は2017年以降横ばいですが、売掛金、総額の増加に伴い、売掛金の割合としての引当金、総額は高い水準で推移しています。これは、売掛金の増加に対して、貸倒リスクを考慮した引当金が適切に設定されているか、あるいは引当金の設定が保守的になっている可能性を示唆しています。