貸借対照表の構造:負債と株主資本
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CoStar Group Inc.、連結貸借対照表の構造:負債・自己資本(四半期データ)
レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2023-06-30), 10-Q (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-Q (報告日: 2022-09-30), 10-Q (報告日: 2022-06-30), 10-Q (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-Q (報告日: 2021-09-30), 10-Q (報告日: 2021-06-30), 10-Q (報告日: 2021-03-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-Q (報告日: 2020-09-30), 10-Q (報告日: 2020-06-30), 10-Q (報告日: 2020-03-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-Q (報告日: 2019-09-30), 10-Q (報告日: 2019-06-30), 10-Q (報告日: 2019-03-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-Q (報告日: 2018-09-30), 10-Q (報告日: 2018-06-30), 10-Q (報告日: 2018-03-31).
- 全体的な財務傾向
- 分析期間にわたり、負債と株主資本の比率に著しい変動があり、特に総負債比率は2020年以降に上昇傾向を示している。総負債は、2018年から2023年までにおいても継続的に増加し、時点によっては約26％に達している。一方、株主資本は概ね80％台後半で推移し、比較的安定した比率を維持しているが、負債増加に伴い負債比率の高さが目立つ。これにより財務のレバレッジが高まる状況となっている。特に2020年のコロナショック時には負債比率が一時的に高まり、その後も増加傾向が続いている。
- 短期負債の変動
- 流動負債は2018年の5.35％から2023年には約5％前後で推移しているが、一時的に2020年に低下しており、その後再び増加傾向を示している。特に、未払賃金・コミッションや未払費用の比率は比較的安定しているが、一部の期間で変動していることから、短期的な資金調達や支払状況に一定の変動性があることが示唆される。
- 長期負債の構造と動向
- 長期借入金は2018年には約15.9％から、2023年には13.21％へと減少傾向にあり、企業の長期的な負債負担の軽減が見られる。ただし、2019年から2020年にかけては一時的に高まる局面もあり、その後安定している。オペレーティング・リース負債などの長期負債も比率に変動が見られるが、2020年以降は一定の水準を維持している。
- 法人税関連の負債
- 未払い法人税および繰延法人税の比率は変動しつつも、2020年にかけて増加し、その後若干の調整が見られる。特に2022年には未払い法人税比率が約0％まで低下した後、2023年に再度上昇している。これらの変動は、法人税負債の一時的な増減や税務戦略の変化を反映している可能性がある。
- その他の負債項目
- 未払費用や繰延収益、リース負債などの比率は一貫して存在し、特に繰延収益は2019年以降に増加傾向を示し、2020年以降も高い水準を維持していることから、収益認識や契約の長期化に関連した負債の増加が示唆される。リース負債の比率も一定範囲内で推移しており、リース会計基準の適用範囲も影響している可能性がある。
- 総括
- 全体として、企業の負債比率についてはコロナ禍以降に増加傾向が顕著となり、財務レバレッジが高まる傾向にある。一方、株主資本は比較的安定しており、長期負債の削減や資本構成の変化が見られる。短期資金の流動性や税務負債の変動を踏まえると、資金調達や税務リスクに対して一定の注意を要する状況と考えられる。ただし、負債構造の多様化や安定した資本基盤を維持しつつも、負債比率の高まりには慎重な管理が求められる。