不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
未収金引当金
| 2015/12/26 | 2014/12/27 | 2013/12/28 | 2012/12/29 | 2011/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 貸倒引当金 | 16) | 12) | 11) | 12) | 22) | |
| 売掛金および売掛手形、総額 | 393) | 337) | 330) | 313) | 308) | |
| 財務比率 | ||||||
| 売掛金および手形の割合としての引当金、総額1 | 4.07% | 3.56% | 3.33% | 3.83% | 7.14% | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2015-12-26), 10-K (報告日: 2014-12-27), 10-K (報告日: 2013-12-28), 10-K (報告日: 2012-12-29), 10-K (報告日: 2011-12-31).
1 2015 計算
売掛金および手形の割合としての引当金、総額 = 100 × 貸倒引当金 ÷ 売掛金および売掛手形、総額
= 100 × 16 ÷ 393 = 4.07%
貸倒引当金は、2011年末の22百万米ドルから2012年末には12百万米ドルへと減少しました。その後、2013年末には11百万米ドルとさらに減少しましたが、2014年末には12百万米ドルに若干増加しました。2015年末には16百万米ドルへと増加し、5年間の期間を通じて変動が見られました。
売掛金および売掛手形の総額は、2011年末の308百万米ドルから2012年末には313百万米ドルへと増加しました。2013年末には330百万米ドル、2014年末には337百万米ドルと、緩やかな増加傾向が継続しました。2015年末には393百万米ドルへと大きく増加しました。
- 売掛金および手形の割合としての引当金、総額
- この割合は、2011年末の7.14%から2012年末には3.83%へと大幅に減少しました。2013年末には3.33%とさらに低下し、2014年末には3.56%に若干増加しました。2015年末には4.07%へと上昇し、全体として低い水準で推移しつつ、緩やかな上昇傾向を示しました。
売掛金および売掛手形の総額の増加と、引当金の割合の低下は、売掛金の回収状況が改善している可能性を示唆しています。ただし、2015年末における引当金の割合の上昇は、今後の回収リスクに対する懸念を示唆している可能性があります。引当金の絶対額の増加も、リスク管理の強化を示唆していると考えられます。