財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Kraft Foods Group Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2014/12/27 | 2013/12/28 | 2012/12/29 | ||
|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||
| 総資産 | ||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||
| 営業資産 | ||||
| 営業負債 | ||||
| 総負債 | ||||
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | ||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||
| 営業負債 | ||||
| 純営業資産1 | ||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||
| 財務比率 | ||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||
| ベンチマーク | ||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||
| lululemon athletica inc. | ||||
| Nike Inc. | ||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-27), 10-K (報告日: 2013-12-28), 10-K (報告日: 2012-12-29).
1 2014 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2014 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2014 – 純営業資産2013
= – =
3 2014 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
提示されたデータに基づき、財務状況に関する分析を以下に示します。
- 純営業資産
- 純営業資産は、2013年の13481百万米ドルから2014年には13104百万米ドルへと減少しています。この減少は、営業資産の規模が縮小したことを示唆しています。減少幅は377百万米ドルです。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、2013年の1193百万米ドルから2014年には-377百万米ドルへと大きく変動しています。2014年にはマイナス値となっており、計上額が大幅に減少、あるいは損失が発生したことを示唆しています。この変化は、資産価値の評価や会計処理に影響を与える要因が考えられます。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、2013年の9.26%から2014年には-2.84%へと大きく低下しています。マイナス値は、発生額が減少した、あるいは発生額を上回る減少があったことを意味します。この変化は、収益性の悪化やコスト構造の変化に関連している可能性があります。
全体として、データは資産規模の縮小と、計上額および発生率の顕著な悪化を示しています。これらの傾向は、事業環境の変化、戦略的な意思決定、または会計上の要因によって引き起こされた可能性があります。詳細な分析のためには、追加の財務データおよび関連する事業情報が必要となります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Kraft Foods Group Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2014/12/27 | 2013/12/28 | 2012/12/29 | ||
|---|---|---|---|---|
| 当期純利益 | ||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||
| 財務比率 | ||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||
| ベンチマーク | ||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||
| lululemon athletica inc. | ||||
| Nike Inc. | ||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2014-12-27), 10-K (報告日: 2013-12-28), 10-K (報告日: 2012-12-29).
1 2014 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
提示されたデータに基づき、財務状況の概要を以下に示します。
- 純営業資産
- 純営業資産は、2013年12月28日時点の13481百万米ドルから、2014年12月27日時点の13104百万米ドルへと減少しています。この減少は、約377百万米ドルに相当します。この傾向は、資産の売却、減価償却、またはその他の資産価値の減少を示唆する可能性があります。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2013年12月28日時点の1098百万米ドルから、2014年12月27日時点の-442百万米ドルへと大きく変動しています。この変化は、2014年に1540百万米ドルもの大幅な減少を示しており、キャッシュフローの状況が大きく悪化したことを示唆しています。これは、売掛金の増加、在庫の増加、またはその他の運転資本の変動による可能性があります。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2013年12月28日時点の8.52%から、2014年12月27日時点の-3.33%へと大きく低下しています。この減少は、約11.85パーセントポイントに相当します。発生率がマイナスになったことは、キャッシュフローの生成能力が低下していることを示唆しています。これは、集計見越計上の変動と一致しており、運転資本の管理における課題を示唆している可能性があります。
全体として、データは、純営業資産の減少と、キャッシュフローの状況の悪化を示しています。特に、集計見越計上の大幅な減少と発生率のマイナス化は、注意が必要です。これらの傾向は、将来の収益性と財務安定性に影響を与える可能性があります。