財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Colgate-Palmolive Co.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 15,731) | 15,040) | 15,920) | 15,034) | 12,161) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 775) | 832) | 888) | 883) | 726) | |
| 営業資産 | 14,956) | 14,208) | 15,032) | 14,151) | 11,435) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 14,925) | 14,069) | 14,819) | 14,476) | 11,964) | |
| レス： 支払手形およびローン | 11) | 39) | 258) | 260) | 12) | |
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | 14) | 12) | 9) | 254) | —) | |
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | 8,741) | 7,194) | 7,334) | 7,333) | 6,354) | |
| 営業負債 | 6,159) | 6,824) | 7,218) | 6,629) | 5,598) | |
| 純営業資産1 | 8,797) | 7,384) | 7,814) | 7,522) | 5,837) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 1,413) | (430) | 292) | 1,685) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 17.46% | -5.66% | 3.81% | 25.23% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Procter & Gamble Co. | 3.98% | 4.39% | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 生活必需品 | 7.61% | -0.13% | 200.00% | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 14,956 – 6,159 = 8,797
2 2022 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= 8,797 – 7,384 = 1,413
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,413 ÷ [(8,797 + 7,384) ÷ 2] = 17.46%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Colgate-Palmolive Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Colgate-Palmolive Companyに帰属する当期純利益 | 1,785) | 2,166) | 2,695) | 2,367) | 2,400) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 2,556) | 3,325) | 3,719) | 3,133) | 3,056) | |
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | (1,601) | (592) | (779) | (2,099) | (1,170) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 830) | (567) | (245) | 1,333) | 514) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 10.26% | -7.46% | -3.20% | 19.96% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Procter & Gamble Co. | 3.50% | -1.84% | — | — | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 生活必需品 | 4.81% | -4.89% | -2.34% | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 830 ÷ [(8,797 + 7,384) ÷ 2] = 10.26%
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