財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Freeport-McMoRan Inc.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 52,506) | 51,093) | 48,022) | 42,144) | 40,809) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 4,758) | 8,146) | 8,068) | 3,657) | 2,020) | |
| レス： 制限付き現金及び現金同等物 | 1,208) | 111) | —) | —) | —) | |
| 運用資産 | 46,540) | 42,836) | 39,954) | 38,487) | 38,789) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 25,196) | 26,222) | 25,003) | 23,476) | 23,361) | |
| レス： 負債の現在の部分 | 766) | 1,037) | 372) | 34) | 5) | |
| レス： 長期借入金、流動分を差し引いたもの | 8,656) | 9,583) | 9,078) | 9,677) | 9,821) | |
| 営業負債 | 15,774) | 15,602) | 15,553) | 13,765) | 13,535) | |
| 純営業資産1 | 30,766) | 27,234) | 24,401) | 24,722) | 25,254) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 3,532) | 2,833) | (321) | (532) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 12.18% | 10.97% | -1.31% | -2.13% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Newmont Corp. | 47.66% | -5.25% | -6.95% | -7.84% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 金属・鉱業 | 29.85% | 3.42% | -4.09% | -5.03% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | 17.04% | -1.28% | -6.60% | -2.91% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 46,540 – 15,774 = 30,766
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 30,766 – 27,234 = 3,532
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 3,532 ÷ [(30,766 + 27,234) ÷ 2] = 12.18%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Freeport-McMoRan Inc.は、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Freeport-McMoRan Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通株主に帰属する当期純利益(損失) | 1,848) | 3,468) | 4,306) | 599) | (239) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 5,279) | 5,139) | 7,715) | 3,017) | 1,482) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (4,956) | (3,440) | (1,964) | (1,264) | (2,103) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 1,525) | 1,769) | (1,445) | (1,154) | 382) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 5.26% | 6.85% | -5.88% | -4.62% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Newmont Corp. | -14.76% | -2.86% | -5.15% | -8.64% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 金属・鉱業 | -4.71% | 2.33% | -5.52% | -6.66% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | -1.03% | -0.49% | -5.15% | -4.70% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,525 ÷ [(30,766 + 27,234) ÷ 2] = 5.26%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Freeport-McMoRan Inc.は、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |