貸借対照表の構造:負債と株主資本
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e.l.f. Beauty, Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-03-31), 10-K (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-03-31), 10-K (報告日: 2020-03-31).
- 負債の構成と変動傾向
- 長期債務およびファイナンスリース債務の現在の部分は、2020年度に2.77%の割合から2022年度までに最も低い1.17%を示し、その後2023年度には0.94%に減少したものの、2024年度に8.88%に大幅に上昇している。これに対し、流動負債は段階的に増加し、2020年度の11.28%から2024年度には26.49%に達しており、短期的な支払義務の増大を反映している。
- 短期負債の割合とその内訳
- 買掛金は2020年度の2.73%から2024年度の7.18%へと継続的に増加しているほか、未払費用も少しずつ増加し2024年度は3.35%、未収在庫や未収マーケティングも2024年度に増加傾向を示している。一方、未払報酬と未払いの税金も増加の傾向にある。これらの動向は、企業の運転資本管理や支払い義務の負担増加を示唆している。
- 長期負債の推移と構造の変化
- 長期債務およびファイナンスリース債務の割合は2020年度の27.83%から2023年度には10.22%と著しく減少したが、2024年度には再び14.33%に増加している。同様に、繰延税金負債は年を追うごとに減少し、2024年度には0.32%となった。これらの変動は、資本コストや税効果の変化に対応した資本構造の調整を示している。
- 資本構成と財務の安定性
- 株主資本は2020年度の53.45%から2023年度には69.01%に増加したが、2024年度には56.9%に減少している。累積赤字も引き続き減少しており、2024年度には-26.06%と、企業の累積損失が縮小していることを示している。これらの傾向は、財務的な安定性が向上している一方で、一時的な負債比率の変動に注意が必要な状態を示している。
- その他の負債とリース負債の動向
- その他の流動負債は2021年度に増加後、2024年度には比較的安定した水準にとどまる一方、長期オペレーティングリース負債は2020年度から2023年度にかけて増加し、2024年度には1.9%と横ばいを示している。これらの負債項目は、リース会計基準の適用と資産負債の認識変更の影響を反映している可能性がある。
- 総じて
- 企業の債務構造は2020年から2024年にかけて変動しており、特に総負債比率の動向に注目される。短期負債の増加が進む一方で、長期負債の割合は減少した後に一部回復しており、資本構成は改善の兆しを見せている。負債の増減とともに、株主資本の割合も年々変動しており、財務のバランス調整を進めていることがうかがえる。一方、累積赤字の縮小は財務基盤の改善を示唆しているが、短期の支払義務や負債の増加に伴うリスク管理の必要性も示唆される。