不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
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未収金引当金
| 2019/12/28 | 2018/12/29 | 2017/12/30 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
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| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 売掛金に関する引当金 | ||||||
| 売掛金、グロス | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 売掛金の割合としての引当金、総額1 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-28), 10-K (報告日: 2018-12-29), 10-K (報告日: 2017-12-30), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
売掛金の割合としての引当金、総額 = 100 × 売掛金に関する引当金 ÷ 売掛金、グロス
= 100 × ÷ =
分析期間において、売掛金に関する引当金は変動を示しています。2015年末の32百万米ドルから2016年末には20百万米ドルへと減少しましたが、その後2017年末には23百万米ドル、2018年末には24百万米ドルと増加傾向に転じました。2019年末には33百万米ドルと、分析期間を通じて最高値を記録しています。
一方、売掛金（グロス）は、2015年末の903百万米ドルから2016年末には789百万米ドルへと減少しました。しかし、2017年末には944百万米ドルと増加し、2018年末には大幅に増加して2153百万米ドルとなりました。2019年末には2006百万米ドルと、2018年末と比較して減少しています。
- 売掛金に対する引当金の割合
- 売掛金に対する引当金の割合は、2015年末の3.54%から2016年末には2.53%へと低下しました。2017年末には2.44%とほぼ横ばいでしたが、2018年末には1.11%と大幅に低下しました。2019年末には1.65%と上昇し、2016年末から2017年末にかけてのレベルに戻りました。
売掛金（グロス）の減少と引当金の増加が同時に見られる年（2019年など）は、回収リスクに対する慎重な姿勢を示唆している可能性があります。引当金の割合の変動は、売掛金の質に対する評価の変化、または会計方針の変更を反映している可能性があります。特に、2018年末における引当金割合の大幅な低下は、売掛金の回収可能性に対する楽観的な見方を反映していると考えられますが、その後の2019年末の割合の上昇は、その見直しの兆候である可能性があります。