財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Kraft Heinz Co.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2019/12/28 | 2018/12/29 | 2017/12/30 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 101,450) | 103,461) | 120,232) | 120,480) | 122,973) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 2,279) | 1,130) | 1,629) | 4,204) | 4,837) | |
| 運用資産 | 99,171) | 102,331) | 118,603) | 116,276) | 118,136) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 49,701) | 51,683) | 53,985) | 62,906) | 56,737) | |
| レス： コマーシャルペーパーおよびその他の短期債務 | 6) | 21) | 460) | 645) | 4) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 1,022) | 377) | 2,743) | 2,046) | 79) | |
| レス： 長期借入金(当期分を除く) | 28,216) | 30,770) | 28,333) | 29,713) | 25,151) | |
| 営業負債 | 20,457) | 20,515) | 22,449) | 30,502) | 31,503) | |
| 純営業資産1 | 78,714) | 81,816) | 96,154) | 85,774) | 86,633) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (3,102) | (14,338) | 10,380) | (859) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -3.86% | -16.11% | 11.41% | -1.00% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Altria Group Inc. | — | — | — | — | — | |
| Coca-Cola Co. | — | — | — | — | — | |
| Mondelēz International Inc. | — | — | — | — | — | |
| PepsiCo Inc. | — | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | 200.00% | — | — | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者向けステープル | 200.00% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-28), 10-K (報告日: 2018-12-29), 10-K (報告日: 2017-12-30), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 99,171 – 20,457 = 78,714
2 2019 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= 78,714 – 81,816 = -3,102
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -3,102 ÷ [(78,714 + 81,816) ÷ 2] = -3.86%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Kraft Heinz Co.は、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2018年から2019年にかけて収益の質を向上させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Kraft Heinz Co.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2019/12/28 | 2018/12/29 | 2017/12/30 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| クラフトハインツに帰属する当期純利益(損失) | 1,935) | (10,192) | 10,999) | 3,632) | 634) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 3,552) | 2,574) | 527) | 5,238) | 2,467) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用目的) | 1,511) | 288) | 1,156) | (1,113) | (9,704) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (3,128) | (13,054) | 9,316) | (493) | 7,871) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -3.90% | -14.67% | 10.24% | -0.57% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Altria Group Inc. | — | — | — | — | — | |
| Coca-Cola Co. | — | — | — | — | — | |
| Mondelēz International Inc. | — | — | — | — | — | |
| PepsiCo Inc. | — | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | 0.77% | — | — | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者向けステープル | -1.83% | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-12-28), 10-K (報告日: 2018-12-29), 10-K (報告日: 2017-12-30), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31).
1 2019 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -3,128 ÷ [(78,714 + 81,816) ÷ 2] = -3.90%
2 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | Kraft Heinz Co.は、キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、2018年から2019年にかけて収益の質を向上させました。 |