McDonald’s Corp. (NYSE:MCD)

税引当金に関する分析結果を以下に示します。

現在の税引当金

2020年から2023年まで、現在の税引当金は一貫して増加傾向にあります。2020年の1404百万米ドルから2023年には2740百万米ドルへと、約95%増加しました。しかし、2024年には2695百万米ドルと、わずかに減少しています。この減少は、税務上の支払い義務の減少、または税務戦略の変更を示唆する可能性があります。

繰延税金引当金(給付金)

繰延税金引当金(給付金)は、2021年から2024年まで一貫して減少しています。2020年には6百万米ドルでしたが、2024年には-574百万米ドルとマイナス値となっています。このマイナス値は、将来の税務上の利益を相殺する可能性のある繰延税金資産の増加を示唆しています。減少傾向は、税制改正や会計上の調整による影響も考えられます。

法人税引当金

法人税引当金は、2020年から2024年まで一貫して増加傾向にあります。2020年の1410百万米ドルから2024年には2121百万米ドルへと、約50%増加しました。この増加は、課税所得の増加、税率の上昇、または税務上の不確実性の増加を反映している可能性があります。増加率は、2020年から2021年の約12%から、2023年から2024年の約3%へと鈍化しています。

全体として、税引当金は、税務上の状況の変化や、将来の税務上の義務に対する準備の調整を示しています。現在の税引当金と法人税引当金の増加は、全体的な課税所得の増加を示唆する可能性があります。一方、繰延税金引当金(給付金)の減少は、将来の税務上の利益を相殺する資産の増加を示唆しています。

分析対象の企業の税率に関するデータは、2020年から2024年までの期間において、いくつかの顕著な傾向を示しています。

法定所得税率

法定の米国連邦所得税率は、2020年から2024年まで一貫して21%で推移しており、期間中に変化は見られません。

州所得税

州所得税率は、2020年から2022年まで1.8%から2%へと上昇し、2023年には1.8%に戻り、2024年には1.9%となりました。わずかな変動が見られますが、全体的な影響は限定的であると考えられます。

外国所得税

異なる税率で課税される外国所得の割合は、2020年の0.4%から2024年には2.4%へと一貫して増加しています。これは、海外での事業活動の拡大、または海外で得られる所得の構成の変化を示唆している可能性があります。

関係会社間取引の税効果

関係会社間取引の税効果は、2020年の2.1%から2024年には-1.1%へと大きく減少しています。この変化は、グループ内取引の構造、または適用される税法の変更によるものと考えられます。

GILTIとFDII

グローバル無形低税率所得(GILTI)の割合は、2020年の1.2%から2024年には0.5%へと減少しています。一方、外国由来無形所得(FDII)の割合は、-3.4%から-2.7%へと減少した後、2024年には-3.4%に戻っています。これらの変動は、国際税制の変化、または無形資産の取り扱いに関連している可能性があります。

税法改正の影響

米国/外国税法の改正の影響は、2020年の-1.8%から2021年の-3.9%へとマイナスの影響が拡大しましたが、2022年以降はデータが提供されていません。

その他の税効果

その他、ネットの税効果は、2020年の1.7%から2023年の-2.3%へとマイナスに転換し、2024年には-0.8%となりました。この変動は、特定の税務上の調整、または偶発的な税務上の影響によるものと考えられます。

実効所得税率

実効所得税率は、2020年の23%から2021年の17.3%へと大幅に低下し、その後2022年には21.1%、2023年には19.5%と推移し、2024年には20.5%となりました。実効税率は、法定税率と上記の各税効果の組み合わせによって決定されるため、これらの要素の変化が実効税率の変動に影響を与えていると考えられます。

全体として、税率データは、国際的な事業活動の拡大、税法の変更、およびグループ内取引の構造の変化が、企業の税負担に影響を与えていることを示唆しています。実効税率の変動は、これらの要素の複合的な影響によるものと考えられます。

リース負債は、2020年から2023年まで増加傾向にありましたが、2024年にはわずかに減少しています。2020年の3462百万米ドルから2023年には3384百万米ドルまで増加し、その後2024年には3292百万米ドルに減少しました。

無形固定資産は、一貫して増加しています。2020年の2096百万米ドルから2024年には3495百万米ドルへと、継続的な成長が見られます。

有形固定資産は、2020年から2022年まで増加しましたが、2023年と2024年には減少しています。2020年の594百万米ドルから2022年の676百万米ドルまで増加した後、2024年には469百万米ドルに減少しました。

繰延外国税額控除は、2020年から2021年まで増加しましたが、その後大幅に減少しています。2020年の289百万米ドルから2021年の312百万米ドルに増加し、2024年には50百万米ドルまで減少しました。

従業員福利厚生制度は、2020年から2022年まで増加しましたが、2023年と2024年には減少しています。2020年の191百万米ドルから2022年の181百万米ドルまで増加した後、2024年には168百万米ドルに減少しました。

繰延収益は、2020年から2022年まで増加しましたが、2024年には減少しています。2020年の155百万米ドルから2022年の166百万米ドルまで増加し、2024年には113百万米ドルに減少しました。

営業損失の繰越は、2020年から2023年まで増加傾向にありましたが、2024年には減少しています。2020年の87百万米ドルから2023年には267百万米ドルまで増加し、その後2024年には195百万米ドルに減少しました。

その他の項目は、2020年から2023年まで変動しましたが、2024年には減少しています。2020年の449百万米ドルから2023年の281百万米ドルまで変動し、2024年には169百万米ドルに減少しました。

評価引当金控除前の繰延税金資産は、2020年から2023年まで増加しましたが、2024年には減少しています。2020年の7322百万米ドルから2023年の8032百万米ドルまで増加し、その後2024年には7951百万米ドルに減少しました。

評価引当金は、一貫して負の値を示しており、その絶対値は増加傾向にあります。2020年の-816百万米ドルから2023年の-1150百万米ドルまで増加し、2024年には-917百万米ドルに減少しました。

繰延税金資産は、2020年から2023年まで増加しましたが、2024年にはわずかに増加しました。2020年の6506百万米ドルから2023年の6882百万米ドルまで増加し、2024年には7034百万米ドルに増加しました。

使用権資産のリースは、一貫して負の値を示しており、その絶対値は増加傾向にあります。2020年の-3427百万米ドルから2023年の-3323百万米ドルまで増加し、2024年には-3213百万米ドルに減少しました。

有形固定資産は、一貫して負の値を示しており、その絶対値は増加傾向にあります。2020年の-1600百万米ドルから2023年の-1669百万米ドルまで増加し、2024年には-1568百万米ドルに減少しました。

無形債務は、一貫して負の値を示しており、その絶対値は減少傾向にあります。2020年の-1046百万米ドルから2024年の-187百万米ドルまで減少しました。

その他の項目は、一貫して負の値を示しており、その絶対値は増加傾向にあります。2020年の-322百万米ドルから2024年の-437百万米ドルまで増加しました。

繰延税金負債は、一貫して負の値を示しており、その絶対値は減少傾向にあります。2020年の-6396百万米ドルから2024年の-5405百万米ドルまで減少しました。

正味繰延税金資産（負債）は、一貫して正の値を示しており、増加傾向にあります。2020年の110百万米ドルから2024年の1629百万米ドルまで増加しました。

分析期間において、繰延税金資産は一貫して増加傾向を示しています。2020年の2136百万米ドルから、2024年には3543百万米ドルへと、着実に増加しています。この増加は、将来の税制上のメリットを反映していると考えられます。

繰延税金資産の増加

2020年から2024年にかけて、繰延税金資産は67.2%増加しました。この増加率は、事業活動や税制上の変更によるものであり、詳細な要因分析が必要です。

一方、繰延税金負債は、分析期間を通じて変動しています。2020年の2026百万米ドルから2022年には1998百万米ドルへと減少しましたが、2023年には1681百万米ドルまで減少し、2024年には1914百万米ドルへと増加しています。この変動は、税務上の一時差異の認識や解消に関連している可能性があります。

繰延税金負債の変動

2020年から2024年にかけて、繰延税金負債は5.9%減少しました。2023年の大幅な減少は、税務上の支払い義務の減少を示唆している可能性がありますが、2024年の増加は、将来の税務上の支払い義務の増加を示唆しています。

繰延税金資産と繰延税金負債の差額は、純繰延税金資産または負債として認識されます。分析期間において、繰延税金資産は繰延税金負債を上回っており、その差額は拡大傾向にあります。これは、将来の税制上のメリットが、将来の税務上の支払い義務を上回っていることを示唆しています。

純繰延税金資産

繰延税金資産と繰延税金負債の差額は、2020年には110百万米ドル、2024年には1629百万米ドルと、純繰延税金資産が増加しています。この増加は、将来の収益性を支える要因となる可能性があります。

総資産は、2020年から2021年にかけて増加した後、2022年に減少に転じました。2023年には再び増加し、2024年には若干減少しています。調整後総資産の推移も同様の傾向を示しています。

総負債は、2020年から2021年にかけて減少しましたが、2022年と2023年には増加しました。2024年には若干減少しています。調整後総負債も同様のパターンを示しています。

株主資本は、2020年から2024年まで一貫してマイナスであり、赤字の状態が続いています。修正株主資本も同様の傾向を示しており、赤字幅は期間によって変動しています。赤字幅は2022年に拡大し、その後縮小傾向にあります。

手取りは、2020年から2021年、2021年から2022年、2022年から2023年と一貫して増加傾向にあります。2023年から2024年にかけては、増加率は鈍化しています。

調整後当期純利益は、手取りと同様に、2020年から2023年まで増加傾向にあります。2023年から2024年にかけては、増加率は鈍化し、ほぼ横ばいとなっています。

総資産の変動

2020年から2021年にかけて増加し、2022年に減少、2023年に増加、2024年に若干減少しています。

総負債の変動

2020年から2021年にかけて減少、2022年と2023年に増加、2024年に若干減少しています。

株主資本の状況

2020年から2024年まで一貫してマイナスであり、赤字の状態が続いています。赤字幅は期間によって変動しています。

収益性の推移

手取りと調整後当期純利益は、2020年から2023年まで増加傾向にあり、2023年から2024年にかけて増加率は鈍化しています。

純利益率は、2020年から2021年にかけて大幅に上昇し、その後2022年に低下、2023年に再び上昇、そして2024年に若干の低下が見られます。2021年の32.49%がピークであり、2024年は31.72%となっています。調整後の当期純利益率も同様の傾向を示しており、2021年の30.65%から2024年の29.51%へと推移しています。両指標の変動は概ね一致しており、調整の影響は限定的であると考えられます。

総資産回転率は、2020年の0.36から2022年の0.46まで一貫して上昇し、その後2023年は0.45に若干低下、2024年には0.47へと再び上昇しています。この傾向は、資産の効率的な活用が進んでいることを示唆しています。調整後の総資産回転率も同様の傾向を示し、2024年には0.5に達しており、調整によって回転率が若干高くなっています。

総資産利益率は、2020年の8.99%から2021年の14.01%へと大きく上昇し、2022年には12.25%に低下、2023年には15.08%に上昇、そして2024年には14.9%となっています。調整後の総資産利益率も同様の傾向を示しており、2024年は14.81%です。調整の影響は比較的小さいですが、調整後の数値の方が若干高い傾向にあります。これらの指標は、資産の収益性を反映しており、全体的に見て安定した水準を維持していると考えられます。

財務レバレッジ比率および自己資本利益率のデータは提供されていません。したがって、これらの指標に関する分析はできません。

財務データに基づき、過去5年間の業績を分析します。手取り額は、2020年から2021年にかけて大幅に増加し、その後2022年に若干減少、2023年に大きく増加しました。2024年には、2023年と比較してわずかに減少しています。

手取り

2020年の4731百万米ドルから2021年には7545百万米ドルへと増加し、2022年には6177百万米ドルに減少しました。2023年には8469百万米ドルまで回復し、2024年には8223百万米ドルとなりました。全体として、増加傾向が見られますが、年間の変動も存在します。

調整後当期純利益も、手取り額と同様の傾向を示しています。2020年から2021年にかけて大幅に増加し、2022年に若干減少、2023年に大きく増加しました。2024年には、2023年と比較してわずかに減少しています。

調整後当期純利益

2020年の4737百万米ドルから2021年には7117百万米ドルへと増加し、2022年には5832百万米ドルに減少しました。2023年には7782百万米ドルまで回復し、2024年には7649百万米ドルとなりました。手取り額と同様に、全体的な増加傾向が見られます。

純利益率は、2020年の24.63%から2021年には32.49%へと大幅に上昇し、2022年には26.65%に低下しました。その後、2023年には33.22%まで上昇し、2024年には31.72%となりました。変動はありますが、全体的に高い水準を維持しています。

純利益率

2021年にピークを迎え、その後は31%から33%の間で推移しています。2020年と比較すると、全体的に上昇傾向にあります。

調整後当期純利益率も、純利益率と同様の傾向を示しています。2020年の24.66%から2021年には30.65%へと上昇し、2022年には25.16%に低下しました。その後、2023年には30.53%まで上昇し、2024年には29.51%となりました。純利益率とほぼ同様の変動を示しています。

当期純利益率(調整後)

純利益率と同様に、2021年に上昇し、2022年に低下、その後は30%前後で推移しています。全体的に、純利益率と連動した動きを示しています。

全体として、手取り額と調整後当期純利益は増加傾向にあり、利益率は高い水準を維持しています。ただし、年間の変動も存在するため、継続的なモニタリングが必要です。

財務データに基づき、過去5年間の財務状況を分析します。

総資産

総資産は、2020年から2021年にかけて増加し、52627百万米ドルから53854百万米ドルへと約2.3%の成長を示しました。その後、2022年には50436百万米ドルに減少し、約6.3%の減少となりました。2023年には56147百万米ドルに増加し、約11.3%の成長を見せましたが、2024年には55182百万米ドルに若干減少し、約1.7%の減少となりました。全体として、総資産は変動しながらも、2020年から2024年にかけて概ね横ばいの傾向を示しています。

調整後総資産

調整後総資産は、2020年の50491百万米ドルから2021年には51497百万米ドルへと増加し、約2.0%の成長となりました。2022年には47959百万米ドルに減少し、約6.9%の減少となりました。2023年には53124百万米ドルに増加し、約10.8%の成長を見せましたが、2024年には51639百万米ドルに若干減少し、約2.8%の減少となりました。調整後総資産の変動は、総資産の変動と類似したパターンを示しています。

総資産回転率

総資産回転率は、2020年の0.36から2021年には0.43へと上昇し、約19.4%の増加となりました。2022年には0.46に上昇し、約6.9%の増加となりました。2023年には0.45に若干減少し、約2.2%の減少となりましたが、2024年には0.47に上昇し、約4.4%の増加となりました。全体として、総資産回転率は上昇傾向にありますが、年間の変動が見られます。

総資産回転率(調整後)

調整後総資産回転率は、2020年の0.38から2021年には0.45へと上昇し、約18.4%の増加となりました。2022年には0.48に上昇し、約6.7%の増加となりました。2023年には0.48で横ばいでしたが、2024年には0.50に上昇し、約4.2%の増加となりました。調整後総資産回転率は、総資産回転率と同様に上昇傾向にあり、調整後の数値の方が若干高い水準を維持しています。

総じて、資産規模は変動しながらも安定しており、資産効率を示す回転率は緩やかに改善していることが示唆されます。調整後の数値は、資産規模の評価において、より詳細な分析を提供していると考えられます。

総資産は、2020年から2023年まで増加傾向にありましたが、2024年にはわずかに減少しました。2020年の52627百万米ドルから2023年には56147百万米ドルへと増加し、その後2024年には55182百万米ドルとなりました。この変動は、事業運営や資産取得戦略の変化を反映している可能性があります。

調整後総資産も、総資産と同様の傾向を示しています。2020年の50491百万米ドルから2023年には53124百万米ドルへと増加し、2024年には51639百万米ドルとなりました。調整後総資産の変動は、特定の資産の評価変更や会計処理の影響を受けている可能性があります。

株主資本は、一貫してマイナスの値を示しており、負の純資産の状態が継続しています。2020年の-7825百万米ドルから2022年には-6003百万米ドルへと改善しましたが、その後2023年には-4707百万米ドル、2024年には-3797百万米ドルと、マイナスの状態が続いています。この状況は、負債が資産を上回っていることを示唆しています。

修正株主資本も、株主資本と同様にマイナスの値を示しており、負の純資産の状態が継続しています。2020年の-7935百万米ドルから2022年には-6483百万米ドルへと改善しましたが、その後2023年には-6049百万米ドル、2024年には-5426百万米ドルと、マイナスの状態が続いています。修正株主資本の変動は、株主資本の計算における特定の調整項目の影響を受けている可能性があります。

総資産の傾向

2020年から2023年まで増加、2024年にわずかな減少。

調整後総資産の傾向

総資産と同様の傾向。

株主資本の状態

一貫してマイナスの値を示し、負の純資産の状態が継続。

修正株主資本の状態

株主資本と同様にマイナスの値を示し、負の純資産の状態が継続。

過去5年間の財務データに基づき、収益と利益の動向、および株主資本の状況について分析を行います。

手取り

手取りは、2020年から2023年まで一貫して増加傾向にあります。2020年の4731百万米ドルから2023年には8469百万米ドルへと、約79%増加しました。しかし、2024年には8223百万米ドルと、2023年と比較してわずかに減少しています。

調整後当期純利益

調整後当期純利益も、手取りと同様に2020年から2023年まで増加傾向にあります。2020年の4737百万米ドルから2023年には7782百万米ドルへと、約64%増加しました。2024年には7649百万米ドルと、2023年と比較して減少しています。手取りの減少幅よりも、調整後当期純利益の減少幅の方が大きいことから、費用構造の変化などが影響している可能性があります。

株主資本(赤字)

株主資本は、2020年から2024年まで一貫して赤字の状態です。赤字額は、2020年の7825百万米ドルから2024年には3797百万米ドルへと減少傾向にあります。これは、赤字が縮小していることを示唆しますが、依然として赤字である点は留意が必要です。

修正株主資本(赤字)

修正株主資本も、株主資本と同様に2020年から2024年まで一貫して赤字の状態です。赤字額は、2020年の7935百万米ドルから2024年には5426百万米ドルへと減少傾向にあります。修正株主資本の減少幅は、株主資本の減少幅よりも大きいことから、評価損益やその他の包括利益損益の変動が影響している可能性があります。

自己資本利益率および調整後自己資本利益率はデータが欠損しているため、分析できません。これらの指標は、資本効率を評価する上で重要な情報となるため、今後のデータ収集と分析が望まれます。

全体として、収益と利益は増加傾向にありますが、2024年にはわずかな減少が見られます。株主資本は依然として赤字ですが、その額は減少しています。今後の動向を注視し、自己資本利益率などの指標を分析することで、より詳細な財務状況の把握が可能になります。

過去5年間の財務データから、収益性と資産効率に関するいくつかの重要な傾向が観察されます。

手取り

手取りは、2020年から2021年にかけて大幅に増加し、4731百万米ドルから7545百万米ドルへと増加しました。その後、2022年には6177百万米ドルに減少しましたが、2023年には8469百万米ドルへと再び増加しました。2024年には若干減少し、8223百万米ドルとなりました。全体として、手取りは増加傾向にありますが、年間の変動が見られます。

調整後当期純利益

調整後当期純利益は、手取りと同様のパターンを示しています。2020年の4737百万米ドルから2021年には7117百万米ドルへと増加し、2022年には5832百万米ドルに減少しました。2023年には大幅に増加し7782百万米ドルに達しましたが、2024年には7649百万米ドルに減少しました。調整後当期純利益も、全体的な増加傾向を示していますが、年間の変動が認められます。

総資産

総資産は、2020年の52627百万米ドルから2021年には53854百万米ドルへと増加しました。2022年には50436百万米ドルに減少し、2023年には56147百万米ドルへと増加しました。2024年には55182百万米ドルとなり、若干減少しました。総資産は、比較的安定していますが、変動が見られます。

調整後総資産

調整後総資産は、総資産と同様の傾向を示しています。2020年の50491百万米ドルから2021年には51497百万米ドルへと増加し、2022年には47959百万米ドルに減少しました。2023年には53124百万米ドルへと増加し、2024年には51639百万米ドルとなりました。調整後総資産も、総資産と同様に、比較的安定していますが、変動が見られます。

総資産利益率

総資産利益率は、2020年の8.99%から2021年には14.01%へと大幅に増加しました。2022年には12.25%に減少し、2023年には15.08%へと再び増加しました。2024年には14.9%となりました。総資産利益率は、全体的に高い水準を維持しており、収益性の改善を示唆しています。

総資産利益率(調整後)

調整後の総資産利益率は、総資産利益率と同様の傾向を示しています。2020年の9.38%から2021年には13.82%へと増加し、2022年には12.16%に減少しました。2023年には14.65%へと増加し、2024年には14.81%となりました。調整後の総資産利益率も、全体的に高い水準を維持しており、収益性の改善を示唆しています。調整後の指標は、調整前の指標と比較して、わずかに高い傾向にあります。

全体として、過去5年間で、収益性と資産効率は改善傾向にあります。ただし、年間の変動があり、今後の動向を注視する必要があります。