キャッシュフロー計算書
キャッシュフロー計算書は、会計期間中の会社の現金受領および現金支払に関する情報を提供し、これらのキャッシュフローが期末現金残高を会社の貸借対照表に示されている期首残高にどのようにリンクするかを示します。
キャッシュフロー計算書は、営業活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、投資活動によってもたらされる(使用される)キャッシュフロー、および財務活動によって提供される(使用される)キャッシュフローの3つの部分で構成されています。
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McDonald’s Corp.、連結キャッシュフロー計算書
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レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 売上高の推移
- 売掛金の変動や料金とクレジットの額の変動から、売上高は一定の変動を見せているが、総じて高い水準を維持していることが示唆される。特に2021年において大きな売上増加が観察され、その後も高い水準を保ちながらも変動がある。
- 営業利益および純利益の動向
- 手取りは2021年に大きく増加した後、その後は横ばいまたはわずかに減少傾向を示している。総じて高い利益水準を維持しつつも、2024年にはやや減少していることが確認される。
- 減価償却と償却費
- 減価償却と償却費は継続的に増加しており、資産の減価償却負担が増加していることが示される。これにより、資本投資や設備の老朽化に伴うコストの増大が考えられる。
- キャッシュフローの動向
- 営業活動による現金は安定的に高い水準を維持している一方、投資活動に充当された現金は大きく増加し、設備投資や事業買収が継続されていることが見て取れる。特に2024年以降の投資規模の増加が顕著である。
- 財務活動の現金流出と資金調達状況
- 自己株式購入や配当支払いが高水準で継続しており、財務活動に充当された現金も大きなマイナスを示している。一方、長期金融発行による資金調達により、短期借入金は2024年に増加しているものの、依然として財務活動による純現金流のマイナスが続いている。
- 資本構造と負債管理
- 長期資金の発行と返済がバランスを取りつつも、負債比率は増加傾向にあると考えられる。特に、長期資金の返済額が増加していることから、負債負担の動向に注意が必要である。
- 現金および現金同等物の動き
- 2020年から2024年にかけて、現金および現金同等物の年間末残高は変動しており、特に2024年には大幅な減少が見られる。これは、高額な投資や配当、株式買戻しの実施に伴う現金流出に起因していると推測される。
- 総合的な財務健全性
- 営業キャッシュフローは比較的安定し利益の基盤が堅固である一方、投資および財務活動によるキャッシュアウトフローが大きいため、現金残高は変動した結果、減少傾向が見られる。長期的には、資本と負債のバランス調整が重要な課題となる可能性がある。