財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
McDonald’s Corp.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 55,182) | 56,147) | 50,436) | 53,854) | 52,627) | |
| レス： 現金および同等物 | 1,085) | 4,579) | 2,584) | 4,709) | 3,449) | |
| 営業資産 | 54,097) | 51,568) | 47,852) | 49,145) | 49,178) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 58,980) | 60,854) | 56,439) | 58,455) | 60,452) | |
| レス： 短期借入金と長期借入金の現在の満期 | —) | 2,192) | —) | —) | 2,244) | |
| レス： 現在のファイナンスリース負債 | 11) | 46) | 22) | —) | —) | |
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | 38,424) | 37,153) | 35,904) | 35,623) | 35,197) | |
| レス： 長期ファイナンスリース負債 | 1,770) | 1,530) | 1,300) | —) | —) | |
| 営業負債 | 18,775) | 19,933) | 19,214) | 22,833) | 23,011) | |
| 純営業資産1 | 35,322) | 31,635) | 28,638) | 26,313) | 26,166) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 3,687) | 2,997) | 2,326) | 146) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 11.01% | 9.94% | 8.46% | 0.56% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -468.72% | -68.38% | 2.00% | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 23.30% | 18.41% | 18.43% | 13.32% | — | |
| DoorDash, Inc. | -14.30% | -21.00% | 112.44% | 126.46% | — | |
| Starbucks Corp. | 28.92% | 13.66% | 10.72% | -25.79% | 45.93% | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 消費者サービス | 5.80% | 3.11% | 4.58% | 1.21% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 12.07% | 12.01% | 13.04% | 12.78% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 54,097 – 18,775 = 35,322
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= 35,322 – 31,635 = 3,687
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 3,687 ÷ [(35,322 + 31,635) ÷ 2] = 11.01%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
McDonald’s Corp.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | 8,223) | 8,469) | 6,177) | 7,545) | 4,731) | |
| レス： 営業活動による現金 | 9,447) | 9,612) | 7,387) | 9,142) | 6,265) | |
| レス： 投資活動に充当された現金 | (5,346) | (3,185) | (2,678) | (2,166) | (1,546) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 4,122) | 2,041) | 1,469) | 569) | 11) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 12.31% | 6.77% | 5.35% | 2.17% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -519.27% | -67.03% | -11.13% | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 13.33% | 24.18% | 30.18% | -9.35% | — | |
| DoorDash, Inc. | -63.76% | -64.28% | -68.90% | 159.10% | — | |
| Starbucks Corp. | 9.10% | 12.06% | 36.35% | -47.73% | 36.84% | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 消費者サービス | -1.61% | -4.40% | -8.29% | -5.57% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 9.43% | 4.25% | 1.57% | 11.50% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 4,122 ÷ [(35,322 + 31,635) ÷ 2] = 12.31%
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