のれんおよび無形資産の分析
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のれんおよび無形資産の開示
Time Warner Inc.、貸借対照表:のれんおよび無形固定資産
百万米ドル
| 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | 2013/12/31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 映画ライブラリー | |||||||||||
| ブランド、商号、その他の無形資産 | |||||||||||
| 償却の対象となる無形資産、総額 | |||||||||||
| 償却累計額 | |||||||||||
| 償却の対象となる無形固定資産、純額 | |||||||||||
| 償却対象外の無形固定資産 | |||||||||||
| 無形固定資産 | |||||||||||
| 好意 | |||||||||||
| のれんと無形固定資産 |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
分析期間において、映画ライブラリーの価値は緩やかに減少傾向にある。2013年の3452百万米ドルから2017年には3430百万米ドルへと、わずかながら縮小している。
ブランド、商号、その他の無形資産は、2013年の2156百万米ドルから2014年には大幅に減少し710百万米ドルとなった。その後、2015年から2017年にかけては702百万米ドルから707百万米ドルへと、比較的安定した水準で推移している。
償却の対象となる無形資産、総額は、2013年の5608百万米ドルから2016年の4134百万米ドルまで一貫して減少している。2016年から2017年にかけては、4137百万米ドルとわずかな増加が見られる。
償却累計額は、2013年の-3688百万米ドルから2017年の-3552百万米ドルまで、毎年増加している。これは、無形資産の償却が進んでいることを示唆する。
償却の対象となる無形固定資産、純額は、2013年の1920百万米ドルから2017年の585百万米ドルまで、継続的に減少している。この減少は、償却累計額の増加と、償却の対象となる無形資産、総額の減少の両方が影響していると考えられる。
償却対象外の無形固定資産は、2013年の7629百万米ドルから2017年の7006百万米ドルまで、緩やかに減少している。
無形固定資産、総額は、2013年の9549百万米ドルから2017年の7591百万米ドルまで、一貫して減少している。この減少は、償却の対象となる無形資産と償却対象外の無形固定資産の両方の減少が影響している。
好意は、2013年の30563百万米ドルから2017年の27776百万米ドルまで、緩やかに減少している。この減少は、企業買収時の評価額が調整されたか、または事業の価値が低下したことを示唆する可能性がある。
のれんと無形固定資産、総額は、2013年の40112百万米ドルから2017年の35367百万米ドルまで、一貫して減少している。この減少は、好意と無形固定資産の両方の減少が影響している。
財務諸表の調整: 貸借対照表からののれんの削除
Time Warner Inc.、財務諸表の調整
百万米ドル
| 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | 2013/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 総資産の調整 | ||||||
| 総資産(調整前) | ||||||
| レス： 好意 | ||||||
| 総資産(調整後) | ||||||
| タイム・ワーナー・インクの株主資本合計に対する調整 | ||||||
| Total Time Warner Inc.の株主資本(調整前) | ||||||
| レス： 好意 | ||||||
| Total Time Warner Inc.の株主資本(調整後) | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
総資産は、2013年から2017年にかけて全体的に増加傾向にある。2014年には減少が見られたものの、その後は一貫して増加し、2017年には69209百万米ドルに達した。しかし、その増加率は年々変動しており、2016年から2017年の増加幅が最も大きい。
調整後総資産も、総資産と同様に、2013年から2017年にかけて増加傾向にある。2014年に減少した後、着実に増加し、2017年には41433百万米ドルとなった。調整後総資産の増加率は、総資産の増加率と概ね一致する。
株主資本は、2013年から2015年にかけて減少傾向にある。2013年の29904百万米ドルから、2015年には23619百万米ドルまで減少した。その後、2016年に24335百万米ドルとわずかに増加したが、2017年には28375百万米ドルと大幅に増加した。
調整後株主資本は、2013年から2017年にかけてマイナスの値を示しており、その絶対値は減少から増加へと変化している。2013年には-659百万米ドルであったものが、2015年には-4070百万米ドルまで減少したが、その後は改善され、2017年には599百万米ドルとなった。調整後株主資本の変動は、株主資本の変動よりも大きく、特に2016年から2017年にかけての改善が顕著である。
- 総資産の傾向
- 2013年から2017年にかけて全体的に増加。2014年に一時的な減少が見られる。
- 調整後総資産の傾向
- 総資産と同様に、2013年から2017年にかけて増加。2014年に一時的な減少が見られる。
- 株主資本の傾向
- 2013年から2015年にかけて減少。2016年以降は増加に転換。
- 調整後株主資本の傾向
- 2013年から2017年にかけてマイナスの値を示し、絶対値は減少から増加へと変化。
Time Warner Inc.、財務データ:報告済み vs. 調整済み
調整後の財務比率: 貸借対照表からののれんの削除(サマリー)
Time Warner Inc.、調整済み財務比率
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
総資産回転率は、2013年から2017年にかけて概ね安定しており、0.44から0.45へとわずかな上昇を示しています。調整後の総資産回転率は、0.8から0.75へと緩やかに低下しています。
財務レバレッジ比率は、2013年の2.27から2017年の2.44まで、全体的に上昇傾向にあります。ただし、2016年から2017年にかけては低下しています。調整後の財務レバレッジ比率は、2017年に69.17と記録されています。
自己資本利益率は、2013年の12.34%から2017年の18.49%へと一貫して上昇しています。調整後の自己資本利益率は、2017年に875.96%と非常に高い水準を示しています。
総資産利益率は、2013年の5.43%から2017年の7.58%へと上昇しています。調整後の総資産利益率は、9.86%から12.66%へと上昇しており、全体的に改善傾向にあります。
- 総資産回転率
- 安定した水準を維持し、わずかな上昇傾向が見られます。調整後の値は緩やかな低下傾向です。
- 財務レバレッジ比率
- 全体的に上昇傾向にありますが、2016年から2017年にかけては低下しています。調整後の値は2017年に記録されています。
- 自己資本利益率
- 一貫して上昇しており、収益性の向上が示唆されます。調整後の値は非常に高い水準です。
- 総資産利益率
- 上昇傾向にあり、資産効率の改善が示唆されます。調整後の値も同様に上昇しています。
Time Warner Inc.、財務比率:報告済み対調整済み
総資産回転率(調整後)
| 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | 2014/12/31 | 2013/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 収益 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 活動率 | ||||||
| 総資産回転率1 | ||||||
| 調整後: 貸借対照表からののれんの削除 | ||||||
| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 収益 | ||||||
| 調整後総資産 | ||||||
| 活動率 | ||||||
| 総資産回転率(調整後)2 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
2017 計算
1 総資産回転率 = 収益 ÷ 総資産
= ÷ =
2 総資産回転率(調整後) = 収益 ÷ 調整後総資産
= ÷ =
分析期間において、総資産は変動しながらも全体的な増加傾向を示しています。2013年末の67,994百万米ドルから2017年末には69,209百万米ドルへと増加しました。ただし、2013年から2014年にかけては減少が見られます。
調整後総資産も同様に、分析期間を通じて増加傾向にあります。2013年末の37,431百万米ドルから2017年末には41,433百万米ドルへと増加しています。総資産と同様に、2013年から2014年にかけては減少しています。
- 総資産回転率
- 総資産回転率は、2013年の0.44から2017年には0.45へと、緩やかな上昇傾向を示しています。この数値は、資産をどれだけ効率的に売上高を生み出すかに使用しているかを示しており、わずかな改善が見られます。
- 調整後総資産回転率
- 調整後総資産回転率は、2013年の0.8から2017年には0.75へと、減少傾向を示しています。この数値は、調整後総資産をどれだけ効率的に売上高を生み出すかに使用しているかを示しており、効率の低下を示唆しています。2013年から2014年にかけての減少幅が大きく、その後は緩やかな減少が続いています。
総資産回転率と調整後総資産回転率の推移を比較すると、調整後総資産回転率の低下が目立ちます。これは、調整後総資産の構成要素の変化、または売上高の伸びが調整後総資産の増加に追いついていない可能性を示唆しています。総資産回転率の安定と調整後総資産回転率の低下は、資産効率の評価において、調整後の数値と未調整の数値で異なる視点を提供します。
財務レバレッジ比率(調整後)
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
2017 計算
1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ Total Time Warner Inc.の株主資本
= ÷ =
2 財務レバレッジ比率(調整後) = 調整後総資産 ÷ 調整後合計タイムワーナーの株主資本
= ÷ =
総資産は、2013年から2017年にかけて全体的に増加傾向にある。2014年には減少が見られたものの、その後は一貫して増加し、2017年には69209百万米ドルに達した。調整後総資産も同様の傾向を示し、2017年には41433百万米ドルとなった。
株主資本は、2013年から2015年にかけて減少傾向にあった。2013年の29904百万米ドルから2015年には23619百万米ドルまで減少した。しかし、2016年以降は増加に転じ、2017年には28375百万米ドルとなった。調整後株主資本は、2013年から2017年にかけてマイナスの状態が続いたが、2017年には599百万米ドルとプラスに転換した。
財務レバレッジ比率は、2013年の2.27から2015年、2016年には2.70前後で推移した後、2017年には2.44に低下した。調整後財務レバレッジ比率は、2017年に69.17と非常に高い値を示している。この値は、調整後の資本構成における負債の比率が極めて高いことを示唆している。
- 総資産の傾向
- 2013年から2017年にかけて増加傾向。2014年に一時的な減少が見られる。
- 株主資本の傾向
- 2013年から2015年にかけて減少傾向。2016年以降は増加傾向。
- 財務レバレッジ比率の傾向
- 2013年から2016年まで上昇傾向。2017年に低下。
- 調整後財務レバレッジ比率の特記事項
- 2017年に非常に高い値を示し、調整後の資本構成における負債の比率が高いことを示唆。
自己資本利益率(ROE)(調整後)
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
2017 計算
1 ROE = 100 × タイム・ワーナー・インクの株主に帰属する当期純利益 ÷ Total Time Warner Inc.の株主資本
= 100 × ÷ =
2 自己資本利益率(調整後) = 100 × タイム・ワーナー・インクの株主に帰属する当期純利益 ÷ 調整後合計タイムワーナーの株主資本
= 100 × ÷ =
株主資本の推移を見ると、2013年末の29904百万米ドルから2014年末には24476百万米ドルへと減少した後、2015年末には23619百万米ドルとさらに減少しています。2016年末には24335百万米ドルと若干の回復が見られ、2017年末には28375百万米ドルと増加に転じています。全体として、2013年から2017年にかけて、株主資本は変動しながらも、最終的には増加傾向を示しています。
- 調整後合計株主資本
- 調整後合計株主資本は、2014年末から2017年末にかけて一貫してマイナスの値を示しています。2014年末の-659百万米ドルから、2015年末には-4070百万米ドルと大幅に減少しています。2016年末には-3417百万米ドルと若干改善するものの、2017年末には599百万米ドルとプラスに転じています。調整後の株主資本は、調整前の株主資本とは異なる傾向を示しており、調整項目の影響が大きいことが示唆されます。
自己資本利益率は、2013年の12.34%から2014年の15.64%、2015年の16.23%、2016年の16.13%と一貫して上昇しています。2017年には18.49%とさらに上昇し、高い水準を維持しています。これは、自己資本に対する収益性が改善していることを示唆しています。
- 調整後自己資本利益率
- 調整後自己資本利益率は、2017年末に875.96%と非常に高い値を示しています。これは、調整後株主資本がプラスに転換したことと、収益性が高いことが組み合わさった結果と考えられます。ただし、2013年から2016年までのデータが存在しないため、長期的な傾向を評価することはできません。
総資産利益率(ROA)(調整後)
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2017-12-31), 10-K (報告日: 2016-12-31), 10-K (報告日: 2015-12-31), 10-K (報告日: 2014-12-31), 10-K (報告日: 2013-12-31).
2017 計算
1 ROA = 100 × タイム・ワーナー・インクの株主に帰属する当期純利益 ÷ 総資産
= 100 × ÷ =
2 総資産利益率(調整後) = 100 × タイム・ワーナー・インクの株主に帰属する当期純利益 ÷ 調整後総資産
= 100 × ÷ =
分析期間において、総資産は変動を示している。2013年末の67,994百万米ドルから2014年末には63,259百万米ドルへと減少したが、その後2015年末には63,848百万米ドルとわずかに増加し、2016年末には65,966百万米ドル、2017年末には69,209百万米ドルと増加傾向が続いている。
調整後総資産も同様の傾向を示している。2013年末の37,431百万米ドルから2014年末には35,694百万米ドルへと減少した後、2015年末には36,159百万米ドル、2016年末には38,214百万米ドル、そして2017年末には41,433百万米ドルと増加している。調整後総資産の増加幅は、総資産の増加幅よりも大きい。
総資産利益率は、分析期間を通じて概ね5%から8%の間で推移している。2013年末の5.43%から2014年末には6.05%へと上昇し、2015年末には6.00%とほぼ同水準を維持した後、2016年末には5.95%とわずかに低下、2017年末には7.58%と大幅に上昇している。
調整後総資産利益率は、総資産利益率よりも高い水準で推移しており、より安定した上昇傾向を示している。2013年末の9.86%から2014年末には10.72%へと上昇し、2015年末には10.60%とわずかに低下した後、2016年末には10.27%とさらに低下したが、2017年末には12.66%と大幅に上昇している。調整後総資産利益率の上昇は、資産効率の改善を示唆している可能性がある。
- 総資産
- 2013年から2017年にかけて、全体的に増加傾向にある。
- 調整後総資産
- 総資産と同様に増加傾向にあるが、増加幅が大きい。
- 総資産利益率
- 変動はあるものの、2017年に大幅に上昇している。
- 調整後総資産利益率
- 総資産利益率よりも高い水準で、安定的に上昇傾向にある。2017年に特に顕著な上昇が見られる。