財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Coca-Cola Co.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 短期投資 | ||||||
| レス： 有価証券 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 貸付金および支払手形 | ||||||
| レス： 長期債務の現在の満期 | ||||||
| レス： 長期借入金(現在の満期を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 生活必需品 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= – =
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2021年末の54,996百万米ドルから、2022年末には53,344百万米ドルへと減少しました。しかし、2023年末には55,881百万米ドルと増加に転じ、2024年末には56,323百万米ドルと更に増加しました。全体として、2021年から2024年にかけて、純営業資産は緩やかな増加傾向を示しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、2021年末に1,833百万米ドルでしたが、2022年末には-1,652百万米ドルと大幅な減少（マイナス計上）に転じました。2023年末には2,537百万米ドルと回復し、2024年末には442百万米ドルとなりました。この項目は、期間を通じて変動が大きく、2022年のマイナス計上が特筆されます。
- 貸借対照表ベースの発生率
- 貸借対照表ベースの発生率は、2021年末に3.39%でした。2022年末には-3.05%とマイナスに転じ、2023年末には4.65%と大幅に上昇しました。2024年末には0.79%と低下しました。発生率は、2022年から2023年にかけて大きく変動しており、2024年には大幅に減少しています。この変動は、貸借対照表ベースの総計計上額の変動と関連していると考えられます。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Coca-Cola Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| The Coca-Cola Companyの株主に帰属する当期純利益 | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Mondelēz International Inc. | ||||||
| PepsiCo Inc. | ||||||
| Philip Morris International Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 生活必需品 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2021年末の54,996百万米ドルから、2022年末には53,344百万米ドルへと減少しました。しかし、2023年末には55,881百万米ドルと増加に転じ、2024年末には56,323百万米ドルと、この傾向が継続しています。全体として、純営業資産は緩やかな増加傾向を示しています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2021年末に-89百万米ドルと比較的低い水準にありましたが、2022年末には-713百万米ドルと大幅に減少しました。2023年末には2,464百万米ドルと大きくプラスに転換し、2024年末には1,302百万米ドルへと減少しています。この項目は、期間を通じて大きな変動を示しており、2022年末のマイナスから2023年末のプラスへの転換が顕著です。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2021年末の-0.16%から、2022年末には-1.32%へと低下しました。2023年末には4.51%と大幅に上昇し、2024年末には2.32%へと減少しています。この発生率は、集計見越計上の規模を純営業資産と比較したものであり、2023年末の急増は、集計見越計上の大幅なプラスの影響を受けていると考えられます。2024年末には、発生率が低下しているものの、依然としてプラスの値を維持しています。