財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
PepsiCo Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2024/12/28 | 2023/12/30 | 2022/12/31 | 2021/12/25 | 2020/12/26 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 99,467) | 100,495) | 92,187) | 92,377) | 92,918) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 8,505) | 9,711) | 4,954) | 5,596) | 8,185) | |
| レス： 短期投資 | 761) | 292) | 394) | 392) | 1,366) | |
| 営業資産 | 90,201) | 90,492) | 86,839) | 86,389) | 83,367) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 81,296) | 81,858) | 74,914) | 76,226) | 79,366) | |
| レス： 短期債務 | 7,082) | 6,510) | 3,414) | 4,308) | 3,780) | |
| レス： 長期債務(現在の満期を除く) | 37,224) | 37,595) | 35,657) | 36,026) | 40,370) | |
| 営業負債 | 36,990) | 37,753) | 35,843) | 35,892) | 35,216) | |
| 純営業資産1 | 53,211) | 52,739) | 50,996) | 50,497) | 48,151) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 472) | 1,743) | 499) | 2,346) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 0.89% | 3.36% | 0.98% | 4.76% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Coca-Cola Co. | 0.79% | 4.65% | -3.05% | 3.39% | — | |
| Mondelēz International Inc. | -5.84% | -4.19% | 7.90% | 0.47% | — | |
| Philip Morris International Inc. | -11.32% | 5.21% | 75.98% | 10.28% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | -2.93% | 2.19% | 11.97% | 3.62% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 生活必需品 | 1.15% | 2.58% | 7.61% | -0.13% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-28), 10-K (報告日: 2023-12-30), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-25), 10-K (報告日: 2020-12-26).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 90,201 – 36,990 = 53,211
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= 53,211 – 52,739 = 472
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 472 ÷ [(53,211 + 52,739) ÷ 2] = 0.89%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
PepsiCo Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2024/12/28 | 2023/12/30 | 2022/12/31 | 2021/12/25 | 2020/12/26 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ペプシコに帰属する当期純利益 | 9,578) | 9,074) | 8,910) | 7,618) | 7,120) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 12,507) | 13,442) | 10,811) | 11,616) | 10,613) | |
| レス： 投資活動に充てられるネットキャッシュ | (5,472) | (5,495) | (2,430) | (3,269) | (11,619) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 2,543) | 1,127) | 529) | (729) | 8,126) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 4.80% | 2.17% | 1.04% | -1.48% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Coca-Cola Co. | 2.32% | 4.51% | -1.32% | -0.16% | — | |
| Mondelēz International Inc. | -1.85% | -5.47% | 8.02% | 0.42% | — | |
| Philip Morris International Inc. | -12.14% | 6.40% | 57.17% | -3.48% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 食品、飲料、タバコ | -0.56% | 1.72% | 9.94% | -0.70% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 生活必需品 | -0.17% | 2.27% | 4.81% | -4.89% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-28), 10-K (報告日: 2023-12-30), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-25), 10-K (報告日: 2020-12-26).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 2,543 ÷ [(53,211 + 52,739) ÷ 2] = 4.80%
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