貸借対照表:負債と株主資本
貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。
負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。
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Coca-Cola Co.、連結貸借対照表:負債および株主資本
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 傾向とパターン
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2020年から2024年にかけて、買掛金は着実に増加し、2024年には5468百万米ドルに達していることから、企業の購買活動が拡大した可能性を示している。一方、未払いのマーケティング費用や未払報酬も増加傾向にあり、特に未払報酬は1391百万米ドルに達している。これらは支出の増加や未払計上の増加を反映していると考えられる。
一方、偶発対価責任は2024年に6126百万米ドルと新たに計上され、企業の潜在的負債や訴訟・紛争関連のリスクが拡大している可能性が示唆される。その他の未払費用も横ばいからやや増加しており、流動負債総額は2020年の14601百万米ドルから2024年の25249百万米ドルへ増加している。
長期負債に関しては、長期借入金が一時的に減少した後、2024年には42375百万米ドルと増加しており、資金調達や再投資意欲の高まりを反映している。未収所得税も増加しており、税関連の資金負担が強まっていることがわかる。
財務構造を見ると、流動負債の増加に伴い、総負債も2020年の66012百万米ドルから2024年の74177百万米ドルへ増加している。一方、資本側では、資本剰余金や再投資された収益の増加により、株主に帰属する持分は増加傾向にあるが、2024年には一部減少している点も注目される。総資本は一時的に高かったが、最終的には26372百万米ドルに戻っている。
- 資本構成と財務安定性
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普通株式は一定水準を維持し、資本剰余金や再投資された収益のいずれも増加傾向にあることから、株主資本の増加に寄与している。非支配持分は若干減少しており、連結対象の子会社間での資本分配や持分の変動による影響と考えられる。
総負債と資本を合わせた数値は、全期間で増加しており、2024年には最も高い100549百万米ドルに達している。これにより、企業は引き続き負債を活用しつつも、総資本の維持・拡大を図っていることが確認できる。
しかしながら、その他包括損失累計額や財務省在庫、コストの増加が見られ、これらが企業の財務負担やリスク要因となる可能性も考慮すべきである。