財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Starbucks Corp.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2024/09/29 | 2023/10/01 | 2022/10/02 | 2021/10/03 | 2020/09/27 | 2019/09/29 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | |||||||
| 総資産 | 31,339,300) | 29,445,500) | 27,978,400) | 31,392,600) | 29,374,500) | 19,219,600) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 3,286,200) | 3,551,500) | 2,818,400) | 6,455,700) | 4,350,900) | 2,686,600) | |
| レス： 短期投資 | 257,000) | 401,500) | 364,500) | 162,200) | 281,200) | 70,500) | |
| 営業資産 | 27,796,100) | 25,492,500) | 24,795,500) | 24,774,700) | 24,742,400) | 16,462,500) | |
| 営業負債 | |||||||
| 総負債 | 38,780,900) | 37,433,300) | 36,677,100) | 36,707,100) | 37,173,900) | 25,450,600) | |
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | 1,248,900) | 1,818,600) | 1,749,000) | 998,900) | 1,249,900) | —) | |
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | 14,319,500) | 13,547,600) | 13,119,900) | 13,616,900) | 14,659,600) | 11,167,000) | |
| 営業負債 | 23,212,500) | 22,067,100) | 21,808,200) | 22,091,300) | 21,264,400) | 14,283,600) | |
| 純営業資産1 | 4,583,600) | 3,425,400) | 2,987,300) | 2,683,400) | 3,478,000) | 2,178,900) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 1,158,200) | 438,100) | 303,900) | (794,600) | 1,299,100) | —) | |
| 財務比率 | |||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 28.92% | 13.66% | 10.72% | -25.79% | 45.93% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | |||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -468.72% | -68.38% | 2.00% | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 23.30% | 18.41% | 18.43% | 13.32% | — | — | |
| DoorDash, Inc. | -14.30% | -21.00% | 112.44% | 126.46% | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 11.01% | 9.94% | 8.46% | 0.56% | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | |||||||
| 消費者サービス | 5.80% | 3.11% | 4.58% | 1.21% | 200.00% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | |||||||
| 消費者裁量 | 12.07% | 12.01% | 13.04% | 12.78% | 200.00% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-09-29), 10-K (報告日: 2023-10-01), 10-K (報告日: 2022-10-02), 10-K (報告日: 2021-10-03), 10-K (報告日: 2020-09-27), 10-K (報告日: 2019-09-29).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 27,796,100 – 23,212,500 = 4,583,600
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= 4,583,600 – 3,425,400 = 1,158,200
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,158,200 ÷ [(4,583,600 + 3,425,400) ÷ 2] = 28.92%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Starbucks Corp.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2024/09/29 | 2023/10/01 | 2022/10/02 | 2021/10/03 | 2020/09/27 | 2019/09/29 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| スターバックスに帰属する当期純利益 | 3,760,900) | 4,124,500) | 3,281,600) | 4,199,300) | 928,300) | 3,599,200) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 6,095,600) | 6,008,700) | 4,397,300) | 5,989,100) | 1,597,800) | 5,047,000) | |
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | (2,699,200) | (2,270,800) | (2,146,300) | (319,500) | (1,711,500) | (1,010,800) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 364,500) | 386,600) | 1,030,600) | (1,470,300) | 1,042,000) | (437,000) | |
| 財務比率 | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 9.10% | 12.06% | 36.35% | -47.73% | 36.84% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | |||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | — | |
| Booking Holdings Inc. | — | -519.27% | -67.03% | -11.13% | — | — | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 13.33% | 24.18% | 30.18% | -9.35% | — | — | |
| DoorDash, Inc. | -63.76% | -64.28% | -68.90% | 159.10% | — | — | |
| McDonald’s Corp. | 12.31% | 6.77% | 5.35% | 2.17% | — | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | |||||||
| 消費者サービス | -1.61% | -4.40% | -8.29% | -5.57% | -34.42% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | |||||||
| 消費者裁量 | 9.43% | 4.25% | 1.57% | 11.50% | 6.55% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-09-29), 10-K (報告日: 2023-10-01), 10-K (報告日: 2022-10-02), 10-K (報告日: 2021-10-03), 10-K (報告日: 2020-09-27), 10-K (報告日: 2019-09-29).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 364,500 ÷ [(4,583,600 + 3,425,400) ÷ 2] = 9.10%
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