財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Booking Holdings Inc.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 24,342) | 25,361) | 23,641) | 21,874) | 21,402) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 12,107) | 12,221) | 11,127) | 10,562) | 6,312) | |
| レス： 短期投資 | 576) | 175) | 25) | 501) | 998) | |
| 運用資産 | 11,659) | 12,965) | 12,489) | 10,811) | 14,092) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 27,086) | 22,579) | 17,463) | 16,981) | 15,469) | |
| レス： 現在のファイナンスリース負債 | 34) | 21) | 4) | —) | —) | |
| レス： 短期借入金 | 1,961) | 500) | 1,989) | 985) | 988) | |
| レス： 非流動ファイナンスリース負債 | 34) | 32) | 6) | —) | —) | |
| レス： 長期借入金 | 12,223) | 11,985) | 8,937) | 11,029) | 7,640) | |
| 営業負債 | 12,834) | 10,041) | 6,527) | 4,967) | 6,841) | |
| 純営業資産1 | (1,175) | 2,924) | 5,962) | 5,844) | 7,251) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (4,099) | (3,038) | 118) | (1,407) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -468.72% | -68.38% | 2.00% | -21.49% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | |
| Carnival Corp. & plc | -1.60% | -1.74% | -4.80% | 4.44% | 7.31% | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 18.41% | 18.43% | 13.32% | 28.47% | — | |
| McDonald’s Corp. | 9.94% | 8.46% | 0.56% | 4.29% | — | |
| Starbucks Corp. | 13.66% | 10.72% | -25.79% | 45.93% | 25.97% | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 消費者サービス | 1.75% | -1.84% | -2.87% | 1.72% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 10.97% | 11.43% | 14.33% | 5.02% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 11,659 – 12,834 = -1,175
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= -1,175 – 2,924 = -4,099
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -4,099 ÷ [(-1,175 + 2,924) ÷ 2] = -468.72%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | 貸借対照表ベースの発生率では、Booking Holdings Inc.は2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Booking Holdings Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 手取り | 4,289) | 3,058) | 1,165) | 59) | 4,865) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 7,344) | 6,554) | 2,820) | 85) | 4,865) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用) | 1,486) | (518) | (998) | 2,637) | 7,050) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (4,541) | (2,978) | (657) | (2,663) | (7,050) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -519.27% | -67.03% | -11.13% | -40.67% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Airbnb Inc. | — | — | — | — | — | |
| Carnival Corp. & plc | -4.38% | 0.96% | -4.98% | -1.87% | 7.96% | |
| Chipotle Mexican Grill Inc. | 24.18% | 30.18% | -9.35% | 13.32% | — | |
| McDonald’s Corp. | 6.77% | 5.35% | 2.17% | 0.04% | — | |
| Starbucks Corp. | 12.06% | 36.35% | -47.73% | 36.84% | -22.66% | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 消費者サービス | -1.88% | -1.76% | -6.55% | -8.60% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 消費者裁量 | 4.37% | 1.89% | 10.96% | 3.35% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -4,541 ÷ [(-1,175 + 2,924) ÷ 2] = -519.27%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用すると、Booking Holdings Inc.は2022年から2023年にかけて収益の質が悪化しました。 |