財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
RTX Corp.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 161,869) | 158,864) | 161,404) | 162,153) | 139,716) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 6,587) | 6,220) | 7,832) | 8,802) | 7,378) | |
| 運用資産 | 155,282) | 152,644) | 153,572) | 153,351) | 132,338) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 100,424) | 84,650) | 86,705) | 88,269) | 95,390) | |
| レス： 短期借入金 | 189) | 625) | 134) | 247) | 2,364) | |
| レス： 現在支払期日が到来している長期債務 | 1,283) | 595) | 24) | 550) | 3,496) | |
| レス： 長期債務(現在期日を除く) | 42,355) | 30,694) | 31,327) | 31,026) | 37,788) | |
| 営業負債 | 56,597) | 52,736) | 55,220) | 56,446) | 51,742) | |
| 純営業資産1 | 98,685) | 99,908) | 98,352) | 96,905) | 80,596) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (1,223) | 1,556) | 1,447) | 16,309) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -1.23% | 1.57% | 1.48% | 18.38% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Boeing Co. | -22.39% | -12.09% | 30.23% | 75.78% | — | |
| Caterpillar Inc. | 9.40% | 1.82% | 4.22% | -1.86% | — | |
| Cummins Inc. | -11.22% | 39.68% | 11.00% | -0.76% | — | |
| Eaton Corp. plc | 2.18% | 2.87% | 10.92% | -8.45% | — | |
| General Electric Co. | -50.58% | -7.82% | -33.29% | -8.79% | — | |
| Honeywell International Inc. | 7.21% | -1.99% | 9.04% | 2.69% | — | |
| Lockheed Martin Corp. | 2.60% | 15.67% | 23.38% | 5.01% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 資本財 | -6.17% | 1.38% | 0.30% | 6.75% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | -2.35% | 1.31% | 3.94% | 5.59% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 155,282 – 56,597 = 98,685
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 98,685 – 99,908 = -1,223
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,223 ÷ [(98,685 + 99,908) ÷ 2] = -1.23%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | RTX Corp.は、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
RTX Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 普通株主に帰属する当期純利益(損失) | 3,195) | 5,197) | 3,864) | (3,519) | 5,537) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ・フロー | 7,883) | 7,168) | 7,142) | 4,334) | 8,883) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ・フロー(使用) | (3,039) | (2,829) | (1,364) | 3,343) | (3,092) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (1,649) | 858) | (1,914) | (11,196) | (254) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -1.66% | 0.87% | -1.96% | -12.62% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Boeing Co. | -26.69% | -50.32% | -43.09% | 172.40% | — | |
| Caterpillar Inc. | 6.90% | 3.26% | 5.38% | -4.23% | — | |
| Cummins Inc. | -10.82% | 33.70% | 7.61% | -2.29% | — | |
| Eaton Corp. plc | 8.52% | 4.55% | 7.52% | -8.43% | — | |
| General Electric Co. | -8.42% | -15.92% | -53.22% | -20.57% | — | |
| Honeywell International Inc. | 5.80% | -0.79% | 2.16% | -1.79% | — | |
| Lockheed Martin Corp. | 3.08% | -1.36% | -10.24% | 4.50% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 資本財 | -1.43% | -4.28% | -13.15% | -1.63% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | 0.91% | -3.32% | -8.43% | -2.05% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -1,649 ÷ [(98,685 + 99,908) ÷ 2] = -1.66%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用すると、RTX Corp.は2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |