財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Boeing Co.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 137,012) | 137,100) | 138,552) | 152,136) | 133,625) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 12,691) | 14,614) | 8,052) | 7,752) | 9,485) | |
| レス： 短期投資およびその他の投資 | 3,274) | 2,606) | 8,192) | 17,838) | 545) | |
| 運用資産 | 121,047) | 119,880) | 122,308) | 126,546) | 123,595) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 154,240) | 152,948) | 153,398) | 170,211) | 141,925) | |
| レス： 短期借入金と長期借入金の流動部分 | 5,204) | 5,190) | 1,296) | 1,693) | 7,340) | |
| レス： 長期借入金(当期分を除く) | 47,103) | 51,811) | 56,806) | 61,890) | 19,962) | |
| 営業負債 | 101,933) | 95,947) | 95,296) | 106,628) | 114,623) | |
| 純営業資産1 | 19,114) | 23,933) | 27,012) | 19,918) | 8,972) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | (4,819) | (3,079) | 7,094) | 10,946) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -22.39% | -12.09% | 30.23% | 75.78% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Caterpillar Inc. | 9.40% | 1.82% | 4.22% | -1.86% | — | |
| Cummins Inc. | -11.22% | 39.68% | 11.00% | -0.76% | — | |
| Eaton Corp. plc | 2.18% | 2.87% | 10.92% | -8.45% | — | |
| General Electric Co. | -50.58% | -7.82% | -33.29% | -8.79% | — | |
| Honeywell International Inc. | 7.21% | -1.99% | 9.04% | 2.69% | — | |
| Lockheed Martin Corp. | 2.60% | 15.67% | 23.38% | 5.01% | — | |
| RTX Corp. | -1.23% | 1.57% | 1.48% | 18.38% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 資本財 | -6.17% | 1.38% | 0.30% | 6.75% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | -2.35% | 1.31% | 3.94% | 5.59% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 121,047 – 101,933 = 19,114
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 19,114 – 23,933 = -4,819
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -4,819 ÷ [(19,114 + 23,933) ÷ 2] = -22.39%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | ボーイング社は、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Boeing Co.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ボーイング株主に帰属する当期純損失 | (2,222) | (4,935) | (4,202) | (11,873) | (636) | |
| レス： 営業活動によるキャッシュ・フロー(使用)額 | 5,960) | 3,512) | (3,416) | (18,410) | (2,446) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用済み) | (2,437) | 4,370) | 9,324) | (18,366) | (1,530) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | (5,745) | (12,817) | (10,110) | 24,903) | 3,340) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | -26.69% | -50.32% | -43.09% | 172.40% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Caterpillar Inc. | 6.90% | 3.26% | 5.38% | -4.23% | — | |
| Cummins Inc. | -10.82% | 33.70% | 7.61% | -2.29% | — | |
| Eaton Corp. plc | 8.52% | 4.55% | 7.52% | -8.43% | — | |
| General Electric Co. | -8.42% | -15.92% | -53.22% | -20.57% | — | |
| Honeywell International Inc. | 5.80% | -0.79% | 2.16% | -1.79% | — | |
| Lockheed Martin Corp. | 3.08% | -1.36% | -10.24% | 4.50% | — | |
| RTX Corp. | -1.66% | 0.87% | -1.96% | -12.62% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 資本財 | -1.43% | -4.28% | -13.15% | -1.63% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 工業 | 0.91% | -3.32% | -8.43% | -2.05% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -5,745 ÷ [(19,114 + 23,933) ÷ 2] = -26.69%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | ボーイング社は、キャッシュフロー計算書に基づく発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |