不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
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未収金引当金
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
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| 選択した財務データ (百万米ドル) | ||||||
| 信用損失引当金 | ||||||
| 売掛金、総額 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 売掛金の割合としての引当金、総額1 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
売掛金の割合としての引当金、総額 = 100 × 信用損失引当金 ÷ 売掛金、総額
= 100 × ÷ =
分析期間において、信用損失引当金は概ね安定した水準で推移している。2017年の55百万米ドルから2018年に46百万米ドルへ減少した後、2019年に54百万米ドル、2020年に59百万米ドルと増加傾向を示したが、2021年には再び54百万米ドルへと減少した。全体として、大きな変動は見られない。
一方、売掛金、総額は2017年の1893百万米ドルから2018年に2666百万米ドルへと大幅に増加した。その後、2019年には2687百万米ドルとわずかに増加したが、2020年には2596百万米ドル、2021年には2500百万米ドルと減少傾向に転じた。2018年以降は、売掛金、総額は減少傾向にあると言える。
- 売掛金の割合としての引当金、総額
- この指標は、売掛金に対する信用損失引当金の割合を示す。2017年の2.91%から2018年には1.73%へと大幅に低下した。その後、2019年には2.01%、2020年には2.27%と上昇したが、2021年には2.16%へとわずかに低下した。全体として、この割合は2%前後の水準で推移しており、売掛金の増加に伴い、引当金の絶対額は安定しているものの、割合としては低下傾向にある。
売掛金、総額の増加と、それに伴う引当金の割合の低下は、売掛金の回収状況が改善しているか、またはリスクの低い顧客への売上が増加している可能性を示唆する。しかし、引当金の絶対額が安定していることから、売掛金の増加がリスクの増加を伴っていない可能性も考えられる。引当金の割合は、売掛金の規模と信用リスクのバランスを示す重要な指標であり、継続的なモニタリングが必要である。