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のれんおよび無形資産の分析
難易度が高い
のれんおよび無形資産の開示
General Electric Co.、貸借対照表：のれんおよび無形資産
百万ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| のれん | |||||||||||
| 顧客関連 | |||||||||||
| 特許と技術 | |||||||||||
| 大文字のソフトウェア | |||||||||||
| 将来の利益の現在価値 | |||||||||||
| 商標およびその他 | |||||||||||
| 償却の対象となる無形資産、総簿価 | |||||||||||
| 累積償却 | |||||||||||
| 償却の対象となる無形資産、純額 | |||||||||||
| 無期限の無形資産 | |||||||||||
| その他の無形資産、純額 | |||||||||||
| のれんおよびその他の無形資産 |
| 成分 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| のれん | 個別に識別および個別に認識されない企業結合で取得された他の資産から生じる将来の経済的利益を表す資産の累積減損損失後の金額。 | ゼネラル・エレクトリック社の営業権は、2017年から2018年、および2018年から2019年に減少した。 |
| その他の無形資産、純額 | 貸借対照表日現在ののれんを除くすべての無形資産の帳簿価額の合計で、累積償却費および減損費用を控除したもの。 | ゼネラル・エレクトリック社を除くその他の無形資産は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少しました。 |
| のれんおよびその他の無形資産 | 貸借対照表日現在ののれんを含むすべての無形資産の帳簿価額の合計で、累積償却費および減損費用を控除したもの。 | ゼネラル・エレクトリックの営業権およびその他の無形資産は、2017年から2018年および2018年から2019年に減少した。 |
財務諸表の調整： バランスシートからのれんの除去
General Electric Co.、財務諸表の調整
百万ドル
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 総資産の調整 | ||||||
| 総資産（調整前） | ||||||
| もっと少なく： のれん | ||||||
| 総資産（調整後） | ||||||
| GE株主資本合計の調整 | ||||||
| GE株主資本合計（調整前） | ||||||
| もっと少なく： のれん | ||||||
| GE株主資本合計（調整後） | ||||||
General Electric Co.、財務データ：レポートと調整
調整後の財務比率： 貸借対照表からののれんの除去（要約）
General Electric Co.、調整後の財務比率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 総資産回転率 | ||||||
| 総資産の未調整回転率 | ||||||
| 総資産の調整済み回転率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率 | ||||||
| 未調整の財務レバレッジ比率 | ||||||
| 調整後の財務レバレッジ比率 | ||||||
| 株主資本利益率 (ROE) | ||||||
| 株主資本比率の調整前の利益 | ||||||
| 株主資本比率の調整後のリターン | ||||||
| 総資産利益率 (ROA) | ||||||
| 未調整の資産収益率 | ||||||
| 調整後の資産収益率 | ||||||
| 財務比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 総資産の調整済み回転率 | 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 | General Electric Co.の総資産の調整後回転率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
| 調整後の財務レバレッジ比率 | 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。 財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。 |
|
| 株主資本比率の調整後のリターン | 純利益を調整済み株主資本で割って計算される収益性比率。 | |
| 調整後の資産収益率 | 純利益を調整後の総資産で割って計算される収益性比率。 | ゼネラル・エレクトリックの調整後資産収益率は、2017年から2018年にかけて悪化しましたが、2018年から2019年にかけて改善し、2017年の水準には達していません。 |
General Electric Co.、財務比率：報告対調整
総資産の調整済み回転率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 商品やサービスの販売 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 活動比率 | ||||||
| 総資産回転率1 | ||||||
| 調整後： バランスシートからのれんの除去 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 商品やサービスの販売 | ||||||
| 調整済み総資産 | ||||||
| 活動比率 | ||||||
| 総資産の調整済み回転率2 | ||||||
2019 計算
1 総資産回転率 = 商品やサービスの販売 ÷ 総資産
= ÷ =
2 総資産の調整済み回転率 = 商品やサービスの販売 ÷ 調整済み総資産
= ÷ =
| 活動比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 総資産の調整済み回転率 | 総収益を調整済み総資産で割って計算される活動比率。 | General Electric Co.の総資産の調整後回転率は、2017年から2018年にかけて改善しましたが、2018年から2019年にかけて大幅に悪化しました。 |
調整後の財務レバレッジ比率
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 総資産 | ||||||
| GE株主資本合計 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 財務レバレッジ比率1 | ||||||
| 調整後： バランスシートからのれんの除去 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 調整済み総資産 | ||||||
| 調整後の総GE株主資本 | ||||||
| ソルベンシー比率 | ||||||
| 調整後の財務レバレッジ比率2 | ||||||
2019 計算
1 財務レバレッジ比率 = 総資産 ÷ GE株主資本合計
= ÷ =
2 調整後の財務レバレッジ比率 = 調整済み総資産 ÷ 調整後の総GE株主資本
= ÷ =
| ソルベンシー比率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の財務レバレッジ比率 | 調整済み総資産を調整済み総資本で割って計算される財務レバレッジの測定。 財務レバレッジとは、企業が負債を使用することで、営業利益の所定の比例変化よりも大きい、普通株主資本利益率の比例変化に影響を与えることができる範囲です。 |
株主資本比率の調整後のリターン (ROE)
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当社に帰属する純利益（損失） | ||||||
| GE株主資本合計 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROE1 | ||||||
| 調整後： バランスシートからのれんの除去 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当社に帰属する純利益（損失） | ||||||
| 調整後の総GE株主資本 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 株主資本比率の調整後のリターン2 | ||||||
2019 計算
1 ROE = 100 × 当社に帰属する純利益（損失） ÷ GE株主資本合計
= 100 × ÷ =
2 株主資本比率の調整後のリターン = 100 × 当社に帰属する純利益（損失） ÷ 調整後の総GE株主資本
= 100 × ÷ =
| 収益率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 株主資本比率の調整後のリターン | 純利益を調整済み株主資本で割って計算される収益性比率。 |
調整後の資産収益率 (ROA)
| 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | 2016/12/31 | 2015/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 調整前 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当社に帰属する純利益（損失） | ||||||
| 総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| ROA1 | ||||||
| 調整後： バランスシートからのれんの除去 | ||||||
| 選択された財務データ (百万ドル) | ||||||
| 当社に帰属する純利益（損失） | ||||||
| 調整済み総資産 | ||||||
| 収益率 | ||||||
| 調整後の資産収益率2 | ||||||
2019 計算
1 ROA = 100 × 当社に帰属する純利益（損失） ÷ 総資産
= 100 × ÷ =
2 調整後の資産収益率 = 100 × 当社に帰属する純利益（損失） ÷ 調整済み総資産
= 100 × ÷ =
| 収益率 | 説明 | 会社 |
|---|---|---|
| 調整後の資産収益率 | 純利益を調整後の総資産で割って計算される収益性比率。 | ゼネラル・エレクトリックの調整後資産収益率は、2017年から2018年にかけて悪化しましたが、2018年から2019年にかけて改善し、2017年の水準には達していません。 |