貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Sherwin-Williams Co.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
- 負債構成の変動
- 短期借入金の割合は、2021年から2022年にかけて増加傾向を示し、その後2023年に減少したものの、2024年には再び増加している。これは短期資金調達の戦略に変動があった可能性を示唆している。一方、長期借入金の割合は、2020年から2022年にかけて増加傾向にあったが、2023年に大きく減少し、その後2024年にはやや回復している。これにより、長期負債の管理方針や資本構造の変化が見て取れる。より長期的な資金調達に対する依存度が一時的に低下した可能性が考えられる。
- 短期・流動負債の推移
- 流動負債は全期間を通じて増加傾向にあり、2024年には28.81%に達している。特に2021年と2022年の増加が顕著であり、短期の支払義務の増加や運転資金の調整を反映していると推測される。買掛金も継続的に高い割合を維持しており、運転資金における取引先との支払関係の強さを示している。これらの指標から、短期負債の増加に伴う資金循環管理上の調整が行われていることが考えられる。
- 退職給付負債とその他長期負債
- 年金以外の退職後給付負債の割合は2022年以降、著しい減少を示しており、2024年には0.51にまで低下している。これにより、退職給付負債に関する負担の軽減や負債管理の改善が行われた可能性がある。同時に、「その他の長期負債」の割合は継続的に増加傾向であり、企業の長期資本財やその他資産の調達に関する新たな負債源が形成されていることを示唆している。
- 株主資本と剰余金の動向
- 株主資本は、2020年の17.7%から2024年には17.14%にほぼ横ばいで推移しているが、剰余金は同期間中に著しく増加し、2024年には30.66%に達している。これは企業の累積利益や内部留保の積み増しによるものであると考えられる。一方、財務省在庫やコストに関する負の値は、財務費用や調整項目の影響を示しており、経営資金調達や会計処理における影響を反映している。
- 全体的な財務構造の分析
- 総負債の割合は、2020年から2024年にかけて一貫して高く、全体の約83-88%の範囲で推移している。特に負債比率の高い状況は、財務レバレッジの高さや負債依存度の傾向を示しており、これが企業の資本構造の中心となっていることを示唆している。一方、負債と株主資本のバランスの中で、株主資本は一定割合で維持されており、これにより企業の財務的安定性と投資家からの信頼を支えていると考えられる。総じて、負債比率の維持と自己資本の積み増しの両面から、企業は資金調達戦略を適宜調整しつつ、長期的な財務安定性と成長を図っていると見られる。