貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Amgen Inc.、連結貸借対照表の構造:負債・自己資本(四半期データ)
レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2025-06-30), 10-Q (報告日: 2025-03-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-Q (報告日: 2024-09-30), 10-Q (報告日: 2024-06-30), 10-Q (報告日: 2024-03-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-Q (報告日: 2023-09-30), 10-Q (報告日: 2023-06-30), 10-Q (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-Q (報告日: 2022-09-30), 10-Q (報告日: 2022-06-30), 10-Q (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-Q (報告日: 2021-09-30), 10-Q (報告日: 2021-06-30), 10-Q (報告日: 2021-03-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-Q (報告日: 2020-09-30), 10-Q (報告日: 2020-06-30), 10-Q (報告日: 2020-03-31).
- 全体的な負債構造の変化
- データ期間を通じて、総負債の比率は概ね高い水準にあり、2021年以降は85％を超える傾向が観察される。特に流動負債の割合は、2020年から2025年にかけて20％台後半から25％前後まで上昇し、短期負債の増加が示唆される。一方、長期借入金の当座預金残高は短期間での増減がありながら、2020年6月から2024年頃まで安定した水準にあり、その比率は2％台から4％台と比較的低いままで推移している。総じて、負債構成において流動負債の相対的増加が目立つ一方で、長期負債も大きな比率を維持していることがわかる。
- 負債比率と資本構成の推移
- 株主資本の比率は全期間を通じて低位で推移し、2021年以降は10％台にまで低下している。特に2022年以降、総負債比率が高止まりしていることから、資本の占める割合は小さく、財務のレバレッジが高い状態が続いていることが示唆される。株主資本の絶対額は年々増加したものの、比率では低下傾向にあり、累積赤字やその他包括損失の負の影響が継続的に響いていると考えられる。
- 純資産の動向と財務の安定性
- 累積赤字は2020年から2025年にかけて継続的に高水準で推移し、2020年には-34.67％を記録し、その後も-27％台から-30％台を維持している。これにより、純資産はマイナスの状態が継続し、財務の安定性に対して課題が存在することが示される。株主資本比率の低下は、資本の減少や赤字の拡大を反映しており、財務構造の脆弱性を示している。なお、累積赤字の比率は相変わらず大きく、資本維持に向けた改善には依然として課題があると考えられる。
- 負債の内訳と長期負債の役割
- 長期借入金は、2020年から2023年にかけて約60％台前半から60％後半の比率で推移し、資本負債比率に対して安定した割合を維持している。これに対し、長期の納税義務やその他非流動負債も一定の比率を占めており、長期負債の構成比は全体の負債構造において重要な位置を占めている。ただし、長期借入金の当座預金残高の比率が変動する中で、その資金運用や返済計画の柔軟性に影響を及ぼしている可能性が指摘される。総じて、長期負債は潤滑剤として役割を果たしながらも、負債比率の高止まりとともに注意が必要な状態にある。複数の負債項目が低金利を前提に長期で運用されている点も考慮すべきである。
- その他のポイント
- 未払負債やその他包括損失等、負債の細部項目も観察される。未払負債は一貫して比較的高い比率を維持し、負債全体に占める割合も高まりつつあることから、短期的な支払義務の管理が重要となる。長期にわたる負債の増加とともに、財務戦略や運転資本の効率性の見直しが求められる状況にあることが示唆される。