財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Abbott Laboratories、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| レス： 投資(主に銀行定期預金と米国財務省短期証券) | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | ||||||
| レス： 長期借入金(当期部分を除く) | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2025 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2025 – 純営業資産2024
= – =
3 2025 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の435億0800万米ドルから、2025年末には567億6100万米ドルへと一貫して増加しています。この期間中の増加率は約30.2%であり、事業の拡大または資産の効率的な活用を示唆しています。
- 貸借対照表ベースの総計計上額
- 貸借対照表ベースの総計計上額は、2022年末の-3億1700万米ドルから、2025年末には27億0200万米ドルへと大幅に増加しています。2022年はマイナスの値を示しており、その後、継続的にプラスの方向に転換しています。この変化は、企業の財務状況の改善を示唆しています。
貸借対照表ベースの発生率は、2022年末の-0.73%から、2023年末には6.06%へと大きく上昇しました。その後、2024年末には15.62%とさらに上昇しましたが、2025年末には4.88%に低下しています。発生率の変動は、計上額の変動に起因すると考えられ、特に2023年と2024年の上昇は、計上額の増加と相関関係にあると考えられます。2025年の低下は、計上額の増加ペースが鈍化したことを示唆している可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Abbott Laboratories、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2025/12/31 | 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益 | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Elevance Health Inc. | ||||||
| Intuitive Surgical Inc. | ||||||
| Medtronic PLC | ||||||
| UnitedHealth Group Inc. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 医療 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2025-12-31), 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31).
1 2025 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2022年末の435億0800万米ドルから、2025年末には567億6100万米ドルへと一貫して増加しています。この増加傾向は、2023年末に462億2700万米ドル、2024年末に540億5900万米ドルと、年々加速していることが示唆されます。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2022年に-9億0800万米ドルとマイナスでしたが、2023年には15億9500万米ドルと大幅に改善しました。2024年には71億8200万米ドルとさらに増加し、2025年には-6億2000万米ドルへと減少しています。この変動は、キャッシュフローの予測と実績との間に大きな変化があったことを示唆しています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2022年の-2.08%から、2023年には3.55%へと大きく上昇しました。2024年には14.32%と大幅に増加し、2025年には-1.12%へと再びマイナスに転じています。この発生率の変動は、集計見越計上の変動と相関関係があると考えられます。発生率の急増は、キャッシュフロー予測の精度が向上したか、または予想外のプラスのキャッシュフローが発生したことを示唆する可能性があります。2025年のマイナスへの転換は、予測の修正またはキャッシュフローの減少を示唆している可能性があります。
全体として、純営業資産は堅調な成長を示しており、キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上と発生率は、予測の変動とキャッシュフローの変動を反映して、より大きな変動性を示しています。これらの指標の動向を継続的に監視することで、将来の財務パフォーマンスに関する洞察を得ることができます。