財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Intuitive Surgical Inc.、貸借対照表の見越計上計算
数千米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 15,441,500) | 12,974,000) | 13,555,000) | 11,168,900) | 9,733,200) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 2,750,100) | 1,581,200) | 1,290,900) | 1,622,600) | 1,167,600) | |
| レス： 短期投資 | 2,473,100) | 2,536,700) | 2,913,100) | 3,488,800) | 2,054,100) | |
| 運用資産 | 10,218,300) | 8,856,100) | 9,351,000) | 6,057,500) | 6,511,500) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 2,044,200) | 1,861,400) | 1,603,500) | 1,409,800) | 1,448,500) | |
| 営業負債 | 2,044,200) | 1,861,400) | 1,603,500) | 1,409,800) | 1,448,500) | |
| 純営業資産1 | 8,174,100) | 6,994,700) | 7,747,500) | 4,647,700) | 5,063,000) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 1,179,400) | (752,800) | 3,099,800) | (415,300) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 15.55% | -10.21% | 50.02% | -8.55% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Abbott Laboratories | 6.06% | -0.73% | -1.76% | -1.55% | — | |
| Cigna Group | -0.99% | -7.83% | 4.17% | -7.30% | — | |
| CVS Health Corp. | 16.15% | -9.86% | -3.68% | -0.89% | — | |
| Elevance Health Inc. | 7.14% | 0.32% | 14.93% | -15.16% | — | |
| Humana Inc. | -11.37% | -44.43% | 111.97% | 18.14% | — | |
| Medtronic PLC | 2.69% | -1.37% | 3.72% | -1.48% | 0.51% | |
| Shockwave Medical Inc. | 55.84% | 119.75% | 36.90% | 112.83% | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 13.41% | 17.32% | 4.32% | 5.27% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | 8.97% | -1.17% | 4.56% | -1.65% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 7.78% | 2.42% | 5.46% | 10.57% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 10,218,300 – 2,044,200 = 8,174,100
2 2023 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2023 – 純営業資産2022
= 8,174,100 – 6,994,700 = 1,179,400
3 2023 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,179,400 ÷ [(8,174,100 + 6,994,700) ÷ 2] = 15.55%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | インテュイティブ・サージカルは、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2022年から2023年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Intuitive Surgical Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
数千米ドル
| 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| インテュイティブ・サージカル社に帰属する当期純利益 | 1,798,000) | 1,322,300) | 1,704,600) | 1,060,600) | 1,379,300) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 1,813,800) | 1,490,800) | 2,089,400) | 1,484,800) | 1,598,200) | |
| レス： 投資活動によるネットキャッシュ(使用) | (360,100) | 1,370,800) | (2,461,500) | (940,600) | (1,154,400) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 344,300) | (1,539,300) | 2,076,700) | 516,400) | 935,500) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 4.54% | -20.88% | 33.51% | 10.64% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Abbott Laboratories | 3.55% | -2.08% | -3.29% | -2.65% | — | |
| Cigna Group | -2.14% | -7.06% | 2.43% | -6.53% | — | |
| CVS Health Corp. | 13.47% | -6.15% | -4.20% | -2.54% | — | |
| Elevance Health Inc. | 12.87% | 8.35% | 30.34% | 4.96% | — | |
| Humana Inc. | 26.92% | -7.68% | 91.38% | 24.85% | — | |
| Medtronic PLC | 1.80% | -0.97% | 0.35% | 1.16% | -2.45% | |
| Shockwave Medical Inc. | 180.01% | 111.01% | -103.35% | 442.61% | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 7.40% | 21.73% | 5.77% | 6.56% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | 7.04% | 1.99% | 4.00% | -0.01% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 8.37% | 2.44% | 6.43% | 6.63% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
1 2023 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 344,300 ÷ [(8,174,100 + 6,994,700) ÷ 2] = 4.54%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、Intuitive Surgical Inc.は2022年から2023年にかけて収益の質を改善しました。 |