財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Elevance Health Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | 116,889) | 108,928) | 102,772) | 97,460) | 86,615) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 8,288) | 6,526) | 7,387) | 4,880) | 5,741) | |
| レス： 固定満期証券 | 25,201) | 29,614) | 25,952) | 26,267) | 23,433) | |
| レス： 株式 | 1,192) | 229) | 953) | 1,881) | 1,559) | |
| 営業資産 | 82,208) | 72,559) | 68,480) | 64,432) | 55,882) | |
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | 75,463) | 69,523) | 66,378) | 61,332) | 53,416) | |
| レス： 短期借入金 | 365) | 225) | 265) | 275) | —) | |
| レス： 長期借入金の当座預金残高 | 1,649) | 1,649) | 1,500) | 1,599) | 700) | |
| レス： 長期借入金(流動部分を除く) | 29,218) | 23,246) | 22,349) | 21,157) | 19,335) | |
| 営業負債 | 44,231) | 44,403) | 42,264) | 38,301) | 33,381) | |
| 純営業資産1 | 37,977) | 28,156) | 26,216) | 26,131) | 22,501) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | 9,821) | 1,940) | 85) | 3,630) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 29.70% | 7.14% | 0.32% | 14.93% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Abbott Laboratories | 15.62% | 6.06% | -0.73% | -1.76% | — | |
| Intuitive Surgical Inc. | 41.97% | 15.55% | -10.21% | 50.02% | — | |
| Medtronic PLC | -0.93% | 2.69% | -1.37% | 3.72% | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 16.02% | 13.41% | 17.32% | 4.32% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | 14.53% | 8.90% | 6.46% | 5.32% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 5.49% | 7.80% | 5.29% | 5.94% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 82,208 – 44,231 = 37,977
2 2024 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2024 – 純営業資産2023
= 37,977 – 28,156 = 9,821
3 2024 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 9,821 ÷ [(37,977 + 28,156) ÷ 2] = 29.70%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Elevance Health Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2024/12/31 | 2023/12/31 | 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 株主当期純利益 | 5,980) | 5,987) | 6,025) | 6,104) | 4,572) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 5,808) | 8,061) | 8,399) | 8,364) | 10,688) | |
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | (5,167) | (5,572) | (4,560) | (9,638) | (7,324) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 5,339) | 3,498) | 2,186) | 7,378) | 1,208) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 16.15% | 12.87% | 8.35% | 30.34% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Abbott Laboratories | 14.32% | 3.55% | -2.08% | -3.29% | — | |
| Intuitive Surgical Inc. | 30.74% | 4.54% | -20.88% | 33.51% | — | |
| Medtronic PLC | -1.10% | 1.80% | -0.97% | 0.35% | — | |
| UnitedHealth Group Inc. | 7.71% | 7.40% | 21.73% | 5.77% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| ヘルスケア機器&サービス | 8.55% | 5.82% | 8.70% | 5.82% | — | |
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 医療 | 4.00% | 8.59% | 4.25% | 7.53% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2024-12-31), 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31).
1 2024 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 5,339 ÷ [(37,977 + 28,156) ÷ 2] = 16.15%
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