貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Corning Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-12-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31).
- 負債構成の変化
- 2019年から2023年にかけて、長期借入金および短期借入金の現在の部分の割合は著しく増加し、2020年の0.04％から2023年には1.12％へと上昇している。一方、短期負債に関しては流動負債が全体に占める割合は増加傾向にあり、2022年以降は約15％台で安定している。長期負債は、全体の負債比率の中では比較的安定的に推移しているものの、長期借入金の割合は一定程度の増減を見せている。
- 流動負債と固定負債の偏り
- 流動負債(負債および資本総額に占める割合)は2019年の12.18％から2023年には15.15％まで増加した。とりわけその他の流動負債とその他の未払負債の割合も上昇しており、短期的な負債圧力がやや強まっていることを示唆している。一方、非流動負債は高い水準で推移し、総負債に占める割合は概ね40％台前半から後半に位置している。
- 純資産の動向
- 資本金増資や剰余金の増加により、株主資本の絶対額および割合は増加している。2023年では、資本金増資の割合が56.55％に達し、剰余金も57.51％と高い割合を占めている。総株主資本の比率は40％台で安定しつつ、配当や株式買戻しの影響を一定程度受けていると考えられる。これにより、企業の自己資本は堅持しつつも、資本構成の変動には注意が必要である。
- デリバティブやその他の負債
- デリバティブの割合は、2019年の0.57％から2023年には0.06％にまで大幅に減少しており、リスクヘッジ手段としての役割は縮小していることが示唆される。その他の負債については、常に高い割合で推移しており、負債負担の構造において重要な位置を占めている。特にその他の未払負債の割合は上昇傾向にある。
- 負債と資本の比率のバランス
- 負債比率は、2019年の55.02％から2023年には58.36％までわずかに増加しており、総負債の増加傾向に伴い、財務のレバレッジも高まっている。資本比率は約40％台前半で安定しているが、資本増資や剰余金の拡大により、資本基盤の強化も図られている。これにより、企業の財務レバレッジと資本効率のバランスに変化が見られる。
- 株式と配当の動向
- 普通株式の割合は徐々に増加し、2023年には3.21％に達している。普通株式や優先株を含む資本の増加は、企業の成長戦略や資本調達の志向性の変化を反映していると考えられる。また、非支配持分の割合も増加しており、子会社や投資先の拡大を示唆している。
- 総合的な財務状況の評価
- 全体として、負債と資本の比率はやや増加傾向にあるが、企業の基本的な資本の安定性は維持されている。負債比率の増加はレバレッジの増加を示す一方で、資本金の増加や剰余金の蓄積によって、財務の安定性も確保されていると評される。負債の内訳や流動性状況の変化を踏まえると、短期負債の圧力はやや高まっているものの、全体的な財務構造は堅実性を保っていると考えられる。碰負担の軽減や資本基盤の強化を今後も意図する必要性が示唆される。