貸借対照表の構造:負債と株主資本
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レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2023-09-30), 10-Q (報告日: 2023-06-30), 10-Q (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-Q (報告日: 2022-09-30), 10-Q (報告日: 2022-06-30), 10-Q (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-Q (報告日: 2021-09-30), 10-Q (報告日: 2021-06-30), 10-Q (報告日: 2021-03-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-Q (報告日: 2020-09-30), 10-Q (報告日: 2020-06-30), 10-Q (報告日: 2020-03-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-Q (報告日: 2019-09-30), 10-Q (報告日: 2019-06-30), 10-Q (報告日: 2019-03-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-Q (報告日: 2018-09-30), 10-Q (報告日: 2018-06-30), 10-Q (報告日: 2018-03-31).
- 負債比率の動向と構成の変化
- 分析期間を通じて、総負債の負債比率は大きく上昇し、2020年以降には60%を超える水準に達している。この傾向は、流動負債や長期負債の増加に伴うものであり、特に流動負債の割合が高まっていることが顕著である。純資産に対して負債の割合は増大し、財務のレバレッジが強まった可能性が示唆される。
- 流動負債と長期負債の比率変化
- 流動負債は一定範囲内で変動しながらも、全体の負債比率に対して比較的高い割合を維持している。一方、長期借入金の割合は2020年以降に増加し、ピーク時には41%近くに達している。この増加は長期の資金調達手段の拡大を反映しており、資金調達の構造変化とみることができる。
- 資本構成と株主資本の推移
- 株主資本の比率は、2018年から2023年にかけて一定の範囲で変動し、最終的には37%程度に安定している。特に、剰余金やその他の包括利益累計額の変動は、利益配分や評価益の影響を受けていることを示す。資本の増減は、株主にとっての持分の相対的変化を反映している。
- 流動負債比率とキャッシュ・流動性の状況
- 流動負債の割合は増加傾向にあり、資金繰りに対する負担増加を示唆するが、短期負債の管理能力が重要となる。短期負債の比率が高まることは、流動性リスクの増大と解釈できるため、キャッシュフローの健全性に注意を払う必要がある。
- その他の負債項目と資産除去義務の動き
- 資産除去義務やその他の負債は比較的安定しているが、資産除去義務の比率はやや上昇しており、将来の支出負担の増加要因となりうる。オペレーティング・リースやファイナンス・リースの債務も一定範囲で変動し、負債構造の多様化を示唆している。
- 総じて見た財務状況の傾向
- 総負債比率の増加に伴い、資本に占める剰余金の比率は減少傾向にある。これは、負債依存度の高まりとともに、自己資本比率が相対的に低下していることを意味する。財務のレバレッジは高まる一方で、流動性や資本効率の管理が今後の課題となる可能性がある。