財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
Hess Corp.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 21,695) | 20,515) | 18,821) | 21,782) | 21,433) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 2,486) | 2,713) | 1,739) | 1,545) | 2,694) | |
| 運用資産 | 19,209) | 17,802) | 17,082) | 20,237) | 18,739) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 13,199) | 13,489) | 12,486) | 12,076) | 10,545) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 3) | 517) | 10) | —) | 67) | |
| レス： ファイナンスリース債務の現在の部分 | 21) | 19) | 18) | 17) | —) | |
| レス： 長期借入金(当期分を除く) | 8,278) | 7,941) | 8,286) | 7,142) | 6,605) | |
| レス： 長期ファイナンスリース債務 | 179) | 200) | 220) | 238) | —) | |
| 営業負債 | 4,718) | 4,812) | 3,952) | 4,679) | 3,873) | |
| 純営業資産1 | 14,491) | 12,990) | 13,130) | 15,558) | 14,866) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 1,501) | (140) | (2,428) | 692) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 10.92% | -1.07% | -16.93% | 4.55% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Chevron Corp. | 0.03% | -3.43% | 2.95% | — | — | |
| ConocoPhillips | -5.86% | 44.50% | -6.11% | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | -1.19% | -4.87% | -6.54% | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | 3.53% | -23.90% | -13.70% | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | 3.65% | -11.15% | -27.81% | — | — | |
| Valero Energy Corp. | 8.66% | -4.76% | 4.56% | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | 0.05% | -2.67% | -6.24% | 200.00% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | 0.22% | -2.56% | -7.65% | 200.00% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 19,209 – 4,718 = 14,491
2 2022 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= 14,491 – 12,990 = 1,501
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 1,501 ÷ [(14,491 + 12,990) ÷ 2] = 10.92%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | バランスシートベースの発生率を使用して、Hess Corp.は2021年から2022年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
Hess Corp.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| ヘスコーポレーションに帰属する当期純利益(損失) | 2,096) | 559) | (3,093) | (408) | (282) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 3,944) | 2,890) | 1,333) | 1,642) | 1,939) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (2,555) | (1,325) | (1,707) | (2,843) | (1,566) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 707) | (1,006) | (2,719) | 793) | (655) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 5.15% | -7.70% | -18.96% | 5.21% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| Chevron Corp. | -1.22% | -4.57% | -5.42% | — | — | |
| ConocoPhillips | -1.56% | -0.78% | -8.78% | — | — | |
| Exxon Mobil Corp. | -2.93% | -6.69% | -7.93% | — | — | |
| Marathon Petroleum Corp. | -4.94% | 14.35% | -11.70% | — | — | |
| Occidental Petroleum Corp. | 2.84% | -13.52% | -29.21% | — | — | |
| Valero Energy Corp. | 5.69% | -9.15% | 0.18% | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 石油、ガス、消耗品燃料 | -1.51% | -4.28% | -9.46% | 5.76% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| エネルギー | -1.25% | -4.41% | -10.74% | 1.30% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 707 ÷ [(14,491 + 12,990) ÷ 2] = 5.15%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用して、Hess Corp.は2021年から2022年にかけて収益の質を改善しました。 |