財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
貸借対照表ベースの発生率
Walgreens Boots Alliance Inc.、総計の貸借対照表計算
百万米ドル
| 2019/08/31 | 2018/08/31 | 2017/08/31 | 2016/08/31 | 2015/08/31 | 2014/08/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | |||||||
| 総資産 | 67,598) | 68,124) | 66,009) | 72,688) | 68,782) | 37,182) | |
| レス： 現金および現金同等物 | 1,023) | 785) | 3,301) | 9,807) | 3,000) | 2,646) | |
| 営業資産 | 66,575) | 67,339) | 62,708) | 62,881) | 65,782) | 34,536) | |
| 営業負債 | |||||||
| 総負債 | 43,447) | 41,435) | 37,735) | 42,407) | 37,482) | 16,621) | |
| レス： 短期借入金 | 5,738) | 1,966) | 251) | 323) | 1,068) | 774) | |
| レス： 長期借入金 | 11,098) | 12,431) | 12,684) | 18,705) | 13,315) | 3,736) | |
| 営業負債 | 26,611) | 27,038) | 24,800) | 23,379) | 23,099) | 12,111) | |
| 純営業資産1 | 39,964) | 40,301) | 37,908) | 39,502) | 42,683) | 22,425) | |
| 貸借対照表ベースの累計計2 | (337) | 2,393) | (1,594) | (3,181) | 20,258) | —) | |
| 財務比率 | |||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | -0.84% | 6.12% | -4.12% | -7.74% | 62.23% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | |||||||
| Costco Wholesale Corp. | — | — | — | — | — | — | |
| Target Corp. | — | — | — | — | — | — | |
| Walmart Inc. | — | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-08-31), 10-K (報告日: 2018-08-31), 10-K (報告日: 2017-08-31), 10-K (報告日: 2016-08-31), 10-K (報告日: 2015-08-31), 10-K (報告日: 2014-08-31).
1 2019 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= 66,575 – 26,611 = 39,964
2 2019 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2019 – 純営業資産2018
= 39,964 – 40,301 = -337
3 2019 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × -337 ÷ [(39,964 + 40,301) ÷ 2] = -0.84%
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キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Walgreens Boots Alliance Inc.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
百万米ドル
| 2019/08/31 | 2018/08/31 | 2017/08/31 | 2016/08/31 | 2015/08/31 | 2014/08/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期純利益はWalgreens Boots Alliance, Inc.に帰属します。 | 3,982) | 5,024) | 4,078) | 4,173) | 4,220) | 1,932) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 5,594) | 8,265) | 7,251) | 7,847) | 5,664) | 3,893) | |
| レス： 投資活動に充てられるネットキャッシュ | (2,307) | (5,501) | (843) | (3,517) | (4,276) | (1,731) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | 695) | 2,260) | (2,330) | (157) | 2,832) | (230) | |
| 財務比率 | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | 1.73% | 5.78% | -6.02% | -0.38% | 8.70% | — | |
| ベンチマーク | |||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | |||||||
| Costco Wholesale Corp. | — | — | — | — | — | — | |
| Target Corp. | — | — | — | — | — | — | |
| Walmart Inc. | — | — | — | — | — | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2019-08-31), 10-K (報告日: 2018-08-31), 10-K (報告日: 2017-08-31), 10-K (報告日: 2016-08-31), 10-K (報告日: 2015-08-31), 10-K (報告日: 2014-08-31).
1 2019 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 695 ÷ [(39,964 + 40,301) ÷ 2] = 1.73%
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