貸借対照表の構造:負債と株主資本
四半期データ
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IQVIA Holdings Inc.、連結貸借対照表の構造:負債・自己資本(四半期データ)
レポートに基づく: 10-Q (報告日: 2023-09-30), 10-Q (報告日: 2023-06-30), 10-Q (報告日: 2023-03-31), 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-Q (報告日: 2022-09-30), 10-Q (報告日: 2022-06-30), 10-Q (報告日: 2022-03-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-Q (報告日: 2021-09-30), 10-Q (報告日: 2021-06-30), 10-Q (報告日: 2021-03-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-Q (報告日: 2020-09-30), 10-Q (報告日: 2020-06-30), 10-Q (報告日: 2020-03-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-Q (報告日: 2019-09-30), 10-Q (報告日: 2019-06-30), 10-Q (報告日: 2019-03-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-Q (報告日: 2018-09-30), 10-Q (報告日: 2018-06-30), 10-Q (報告日: 2018-03-31).
- 負債比率と資本構成の変化
- 分析期間を通じて、総負債比率は約63.6%から77.9%に増加し、負債の占有割合が高まっていることが示されている。特に、流動負債の割合は2018年以降においても継続的に増加し、総負債に占める比率は約13.8%から約25.8%へと上昇した。一方、株主資本の割合は逆に減少傾向にあり、約36.4%から約22.3%へと低下している。これに伴い、負債の構成比は長期借入金の比率が全体の約45%から50%台、負債全体に対する比率は増加傾向が見られる。これらの動きは、資金調達の手段として負債がより重視されていることを示唆している。
- 流動性と負債の側面
- 流動負債は同期間で約13.8%から約25.4%に増加し、短期的な支払義務が拡大している。一方、未払法人税やその他の流動負債も変動はあるものの、相対的に安定した比率を維持している。長期借入金の当座預金残高は、2020年に約0.6%から2023年には約5.1%まで増加し、大口の資金確保と支払能力への配慮が見受けられる。なお、金融コスト負担となる未払い法人税は、変動があるものの、平均して負債全体に対して比較的小さな割合を占めており、財務リスクには一定の抑制が働いていると考えられる。
- 自己資本の変動と留意点
- 株主に帰属する持分は、2018年には約35.3%であったが、2023年には約22.1%にまで低下している。これは、株主資本総額の減少および負債の比重増加により、自己資本比率が下落したことを反映している。特に、剰余金の増加傾向（約2.6%から約16.3%へ）による利益留保の効果は見られるものの、負債による資金調達の増大が企業全体の資本構造に影響を与えている可能性がある。
- その他の資産・負債および利益指標
- 未払いの法人税やその他の負債、その他包括利益累計額などの変動から、税負担や財務構造の調整が一定程度行われていることが推測される。また、財務省在庫やコストは総じて負の比率を示しており、資産の評価やコスト管理の観点で特異なデータとなっている可能性がある。やや長期借入金の流動性比率も高まりつつあり、資金調達リスクの側面に注意が必要である。
- 総評
- この期間中において、企業は負債比率の増加や自己資本比率の低下といった構造的変化を経験している。資産負債の構成は長期化しつつあり、負債による資金調達の重要性が高まる一方、自己資本の相対的な減少が財務の安定性に一定の課題をもたらしている。今後は、負債と資本のバランスを適切に管理し、流動性と財務リスクの最適化が求められる。さらに、負債比率の継続的な上昇が持続する場合、資本効率や財務健全性に影響を及ぼす可能性があり、注意深い監視が必要である。