貸借対照表:負債と株主資本
貸借対照表は、債権者、投資家、アナリストに、会社のリソース(資産)とその資本源(資本および負債)に関する情報を提供します。通常、企業の資産の将来の収益能力に関する情報や、売掛金や棚卸資産から生じる可能性のあるキャッシュフローの指標も提供します。
負債は、過去の出来事から生じる会社の義務を表し、その決済は企業からの経済的利益の流出をもたらすと予想されています。
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IQVIA Holdings Inc.、連結貸借対照表:負債および株主資本
百万米ドル
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
- 総負債の動向と構成の変化
- 2018年から2022年にかけて、総負債額は15595百万米ドルから19572百万米ドルへと増加しており、その増加率は約25.5%に上る。特に流動負債は年々増加し、2022年には5578百万米ドルとなっている。一方、非流動負債も継続的に増加し、2022年には13994百万米ドルに達している。長期借入金は引き続き高水準を維持し、2022年には12595百万米ドルとなっている。
- 資本構成と株主資本の変動
- 株主資本総額は2018年の6954百万米ドルから2022年には5765百万米ドルへ減少している。これは、剰余金が増加した一方で、その他包括損失累計額や財務省在庫コストの負債増により、株主資本が相対的に縮小した結果と考えられる。剰余金は2022年に3334百万米ドルと増加しているが、株主資本の全体的な減少を補うには不十分であった。
- 流動負債の増加とその内訳
- 流動負債は2018年の3534百万米ドルから2022年には5578百万米ドルへ拡大しており、主に買掛金と未払費用の増加に起因している。未払費用は特に増加傾向にあり、2022年には2671百万米ドルとなっている。これにより、短期的な支払義務の圧迫が示唆される。その他の流動負債も増加しており、キャッシュフロー管理の重要性が示唆される。
- 負債の長期化とリース負債の変化
- 長期借入金は2022年も高水準を保ちつつ増加傾向にあり、2022年の11995百万米ドルとなっている。リース負債については、2021年以降新たに長期オペレーティング・リース負債と長期ファイナンス・リース負債が計上されており、それぞれ264百万米ドルおよび224百万米ドルに達していることから、リース負債の増加が見られる。この負債の増加は、財務構造に長期的な負担をもたらし得る。
- 収益性と財務健全性の指標
- 純資産の一部を構成する剰余金は増加しているものの、負債の増大に伴い株主資本比率は低下している可能性がある。財務省在庫コストは連続して悪化しており、2022年には-7740百万米ドルと大きなマイナスを記録している。この指標は在庫の管理効率の悪化または資金効率の低下を示唆しており、財務の安定性に注意が必要である。
- 総合評価
- 以上の分析から、会社の総負債は長期化とともに増加しており、資本構成も圧迫されつつある。流動負債の増加と在庫コストの悪化は短期的な流動性に課題をもたらす可能性が下がる。今後は負債管理と資本効率の改善、特に在庫コストの抑制が求められると考えられる。