財務報告の品質: 集計見越計上
収益は、現金と見越計上コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総見越計上)は現金成分よりも持続性が低いことが判明しているため、(1)発生率の高い収益は、発生率の低い収益よりも持続性が低く、他のすべては同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受ける必要があります。
貸借対照表ベースの発生率
IQVIA Holdings Inc.、貸借対照表の見越計上計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 運用資産 | ||||||
| 総資産 | 25,337) | 24,689) | 24,564) | 23,251) | 22,549) | |
| レス： 現金及び現金同等物 | 1,216) | 1,366) | 1,814) | 837) | 891) | |
| レス： 債券、株式、その他の有価証券への投資 | 93) | 111) | 88) | 62) | 47) | |
| 運用資産 | 24,028) | 23,212) | 22,662) | 22,352) | 21,611) | |
| 営業負債 | ||||||
| 負債総額 | 19,572) | 18,647) | 18,284) | 16,988) | 15,595) | |
| レス： 長期借入金の現在の部分 | 152) | 91) | 149) | 100) | 100) | |
| レス： 現在のファイナンスリース負債 | 5) | 9) | —) | —) | —) | |
| レス： 長期借入金、流動分を差し引いたもの | 12,595) | 12,034) | 12,384) | 11,545) | 10,907) | |
| レス： 長期ファイナンスリース負債 | 224) | 177) | 122) | —) | —) | |
| 営業負債 | 6,596) | 6,336) | 5,629) | 5,343) | 4,588) | |
| 純営業資産1 | 17,432) | 16,876) | 17,033) | 17,009) | 17,023) | |
| 貸借対照表ベースの集計見越2 | 556) | (157) | 24) | (14) | —) | |
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | 3.24% | -0.93% | 0.14% | -0.08% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| AbbVie Inc. | -14.27% | -9.69% | 131.82% | — | — | |
| Amgen Inc. | 4.07% | 0.70% | 3.47% | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | -3.86% | -13.40% | -13.24% | — | — | |
| Danaher Corp. | -1.55% | 16.41% | 52.50% | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | 11.38% | 16.60% | 18.42% | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | -2.92% | -2.34% | 59.36% | — | — | |
| Johnson & Johnson | 19.84% | 3.75% | 7.76% | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | 0.46% | 25.14% | 15.90% | — | — | |
| Pfizer Inc. | 24.95% | -7.11% | -14.91% | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | 11.07% | 43.54% | 16.50% | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | -1.78% | 43.38% | 1.98% | — | — | |
| Zoetis Inc. | 13.13% | 3.77% | 2.02% | — | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 4.90% | 6.10% | 20.38% | 200.00% | — | |
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 2.40% | 5.45% | 10.56% | 200.00% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
純営業資産 = 運用資産 – 営業負債
= 24,028 – 6,596 = 17,432
2 2022 計算
貸借対照表ベースの集計見越 = 純営業資産2022 – 純営業資産2021
= 17,432 – 16,876 = 556
3 2022 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの集計見越 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 556 ÷ [(17,432 + 16,876) ÷ 2] = 3.24%
4 競合他社名をクリックすると、計算が表示されます。
| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| 貸借対照表ベースの発生率 | 比率は、貸借対照表ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | IQVIA Holdings Inc.は、貸借対照表ベースの発生率を使用して、2021年から2022年にかけて収益の質を悪化させました。 |
キャッシュフロー計算書ベースの発生率
IQVIA Holdings Inc.、総見越計上のキャッシュフロー計算書計算
百万米ドル
| 2022/12/31 | 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| IQVIAホールディングス株式会社に帰属する当期純利益 | 1,091) | 966) | 279) | 191) | 259) | |
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | 2,260) | 2,942) | 1,959) | 1,417) | 1,254) | |
| レス： 投資活動におけるキャッシュ・フロー | (2,006) | (2,103) | (796) | (1,190) | (810) | |
| キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 | 837) | 127) | (884) | (36) | (185) | |
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率1 | 4.88% | 0.75% | -5.19% | -0.21% | — | |
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率競合 他社2 | ||||||
| AbbVie Inc. | -16.25% | -10.28% | 44.98% | — | — | |
| Amgen Inc. | 8.81% | -12.87% | 6.95% | — | — | |
| Bristol-Myers Squibb Co. | -9.10% | -12.73% | -15.67% | — | — | |
| Danaher Corp. | 1.44% | 18.48% | 42.90% | — | — | |
| Eli Lilly & Co. | 10.32% | 5.30% | 11.38% | — | — | |
| Gilead Sciences Inc. | -4.95% | -4.86% | 20.18% | — | — | |
| Johnson & Johnson | 10.78% | 8.23% | 17.00% | — | — | |
| Merck & Co. Inc. | 0.61% | 29.09% | 13.75% | — | — | |
| Pfizer Inc. | 18.46% | 13.18% | 3.27% | — | — | |
| Regeneron Pharmaceuticals Inc. | 18.61% | 49.24% | 10.32% | — | — | |
| Thermo Fisher Scientific Inc. | -0.06% | 34.69% | -0.89% | — | — | |
| Zoetis Inc. | 13.25% | 3.76% | 1.15% | — | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率セクター | ||||||
| 製薬、バイオテクノロジー、ライフサイエンス | 2.74% | 8.17% | 11.97% | 6.23% | — | |
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率産業 | ||||||
| 医療 | 2.42% | 6.43% | 6.62% | 3.38% | — | |
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2022-12-31), 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31).
1 2022 計算
キャッシュフロー計算書ベースの発生率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × 837 ÷ [(17,432 + 16,876) ÷ 2] = 4.88%
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| 財務比率 | 形容 | 会社 |
|---|---|---|
| キャッシュフロー計算書ベースの発生率 | 比率は、キャッシュフロー計算書ベースの総発生額を平均純営業資産で割ることによって求められます。 | キャッシュフロー計算書ベースの発生率を使用すると、IQVIA Holdings Inc.は2021年から2022年にかけて収益の質が悪化しました。 |