財務報告の品質: 累計額
収益は、現金コンポーネントと見越/繰延コンポーネントに分解できます。発生主義要素(総計上)は現金要素よりも持続性が低いことがわかっているため、(1)発生主義要素が高い利益は、発生主義要素が小さい利益よりも持続性が低く、他のすべてが同じです。(2)収益の現金部分は、会社の業績を評価するより高い重み付けを受けるべきです。
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貸借対照表ベースの発生率
Mosaic Co.、総計の貸借対照表計算
千米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 営業資産 | ||||||
| 総資産 | ||||||
| レス： 現金および現金同等物 | ||||||
| 営業資産 | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 総負債 | ||||||
| レス： 短期借入金 | ||||||
| レス： 長期債務の現在の満期 | ||||||
| レス： 仕組まれた買掛金の取り決め | ||||||
| レス： 長期債務、現在の満期を差し引いたもの | ||||||
| 営業負債 | ||||||
| 純営業資産1 | ||||||
| 貸借対照表ベースの累計計2 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率3 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率競合 他社4 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率セクター | ||||||
| 化学薬品 | ||||||
| 貸借対照表ベースの発生率産業 | ||||||
| 料 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
純営業資産 = 営業資産 – 営業負債
= – =
2 2021 計算
貸借対照表ベースの累計計 = 純営業資産2021 – 純営業資産2020
= – =
3 2021 計算
貸借対照表ベースの発生率 = 100 × 貸借対照表ベースの累計計 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
4 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2021年にかけて概ね増加傾向を示しています。2018年末の1485万8800千米ドルから、2019年末には1420万3400千米ドルに減少しましたが、その後2020年末には1439万9300千米ドル、2021年末には1500万4300千米ドルと増加しています。全体として、この期間における純営業資産は比較的安定していると言えます。
- 貸借対照表ベースの総計上額
- 貸借対照表ベースの総計上額は、2018年末の175万9300千米ドルから、2019年末には-65万5400千米ドルと大幅な減少を示しました。2020年末には19万5900千米ドルに回復しましたが、2021年末には60万5000千米ドルと、依然として2018年末の水準を下回っています。この変動は、事業活動や財務戦略の変化を反映している可能性があります。
貸借対照表ベースの発生率は、2018年末の12.59%から、2019年末には-4.51%と大幅に低下しました。2020年末には1.37%に改善しましたが、2021年末には4.12%と再び上昇しています。発生率の変動は、総計上額の変動と相関関係があると考えられます。特に2019年のマイナスの発生率は、総計上額がマイナスであったことと一致しています。2021年の発生率の上昇は、総計上額の増加と関連している可能性があります。
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率
Mosaic Co.、総計計のキャッシュフロー計算書の計算
千米ドル
| 2021/12/31 | 2020/12/31 | 2019/12/31 | 2018/12/31 | 2017/12/31 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| モザイクに帰属する当期純利益(損失) | ||||||
| レス： 営業活動によるネットキャッシュ | ||||||
| レス： 投資活動に使用されたネットキャッシュ | ||||||
| キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 | ||||||
| 財務比率 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率1 | ||||||
| ベンチマーク | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率競合 他社2 | ||||||
| Linde plc | ||||||
| Sherwin-Williams Co. | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率セクター | ||||||
| 化学薬品 | ||||||
| キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率産業 | ||||||
| 料 | ||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
1 2021 計算
キャッシュ・フロー計算書ベースの見越比率 = 100 × キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上 ÷ 平均純営業資産
= 100 × ÷ [( + ) ÷ 2] =
2 競合企業の名前をクリックすると、計算が表示されます。
純営業資産は、2018年から2019年にかけて減少した後、2020年と2021年にかけて増加傾向を示しています。2019年には約655,400千米ドルの減少が見られましたが、2020年には約195,900千米ドルの増加、2021年には約605,000千米ドルの増加と、減少幅を上回る増加が見られました。全体として、2021年の純営業資産は、2018年の水準をわずかに上回っています。
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上
- キャッシュフロー計算書ベースの集計見越計上は、2018年の1,004,900千米ドルから2019年には-801,900千米ドルへと大きく減少しました。2020年には273,000千米ドルとプラスに転換しましたが、2019年のマイナス幅からは大幅な改善とは言えません。2021年には765,900千米ドルと増加し、2018年の水準に近づいています。
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率
- キャッシュフロー計算書に基づく発生率は、2018年の7.19%から2019年には-5.52%へと大きく低下しました。2020年には1.91%とプラスに転換しましたが、2018年の水準を下回っています。2021年には5.21%と増加し、2018年の水準に近づきつつあります。発生率は、集計見越計上の変動に連動していることが示唆されます。
全体として、2019年は集計見越計上と発生率が大きく落ち込んだ年であり、純営業資産も減少しています。しかし、2020年以降は回復傾向にあり、2021年にはほぼ2018年の水準まで回復しています。キャッシュフロー計算書に基づく発生率の変動は、集計見越計上の変動と密接に関連していると考えられます。