不良債権の分析
貸倒引当金(貸倒引当金)は、会社の売掛金総額の残高を減少させるコントラ勘定です。引当金と売掛金残高の関係は、経済全体の変化や顧客基盤の変化がない限り、比較的一定である必要があります。
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未収金引当金
| 2023/06/30 | 2022/06/30 | 2021/06/30 | 2020/06/30 | 2019/06/30 | 2018/06/30 | ||
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| 選択した財務データ (百万米ドル) | |||||||
| 信用損失引当金 | |||||||
| 売掛金、総額 | |||||||
| 財務比率 | |||||||
| 売掛金に対する引当金の割合、総額1 | |||||||
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2023-06-30), 10-K (報告日: 2022-06-30), 10-K (報告日: 2021-06-30), 10-K (報告日: 2020-06-30), 10-K (報告日: 2019-06-30), 10-K (報告日: 2018-06-30).
1 2023 計算
売掛金に対する引当金の割合、総額 = 100 × 信用損失引当金 ÷ 売掛金、総額
= 100 × ÷ =
近年の財務データにおいて、信用損失引当金は変動を示しています。2018年度の29百万米ドルから2019年度には32百万米ドルに増加し、2020年度には63百万米ドルへと大幅に増加しました。その後、2021年度には20百万米ドル、2022年度には10百万米ドルと減少傾向にあり、2023年度には16百万米ドルに若干増加しています。
売掛金、総額は、2018年度の1516百万米ドルから2019年度には1863百万米ドルへと増加しました。2020年度には1257百万米ドルに減少し、2021年度には1722百万米ドルに再び増加しました。2022年度には1639百万米ドル、2023年度には1468百万米ドルと、減少傾向が続いています。
- 売掛金に対する引当金の割合、総額
- この割合は、2018年度の1.91%から2019年度には1.72%に低下しました。2020年度には5.01%へと大幅に上昇し、2021年度には1.16%に低下、2022年度には0.61%と最低水準となりました。2023年度には1.09%に上昇しています。この変動は、信用リスクに対する評価の変化や、売掛金の構成の変化を示唆している可能性があります。
売掛金、総額の減少傾向と、信用損失引当金の増加（特に2020年度）は、回収リスクの認識が高まった可能性を示唆しています。しかし、引当金の割合は2022年度に最低水準に達しており、その後は若干上昇していることから、リスク管理戦略の調整が行われていると考えられます。全体として、売掛金に対する引当金の割合は、売掛金の総額の変動と連動しているものの、その関係性は一様ではありません。