貸借対照表の構造:負債と株主資本
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Diamondback Energy Inc.、連結貸借対照表の構成:負債と株主資本
レポートに基づく: 10-K (報告日: 2021-12-31), 10-K (報告日: 2020-12-31), 10-K (報告日: 2019-12-31), 10-K (報告日: 2018-12-31), 10-K (報告日: 2017-12-31).
- 負債構成の変遷
- 全体的に負債比率は増加傾向を示し、2017年の28.17％から2021年には42.16％に上昇している。この期間中、長期負債の比率が顕著に増加し、2017年の19.01％から2021年には29.01％に達していることから、負債の多くが長期化していることが示されている。また、短期の流動負債比率は一時的に低下した後、一定の水準を維持している。
- 資産除去義務とデリバティブ負債の動向
- 資産除去義務の比率は2018年に0.63％に高まり、その後も堅調に推移しており、長期的な資産清掃義務に対する負債が増加傾向にあることが示唆される。デリバティブ負債に関しては2019年と2020年に増加し、2021年ではやや減少しているが、総じて一定の変動が見られる。
- 株主資本と利益剰余金の変動
- 株主資本は、2017年の67.62％から2020年には49.91％まで低下した後、2021年には52.79％に回復している。一方、利益剰余金は2018年と2019年にプラスに転じた後、2020年および2021年にはマイナスに転じており、累積赤字の拡大が見られる。これにより、株主資本の圧迫が続いていると推察される。
- 資本構成の変動要因
- 追加資本金の割合は2020年に71.83％とピークを記録した後、2021年には61.51％に減少している一方、従来の主要な資本源である追加資本金の割合は全体の資本構造において大きな位置を占めている。普通株式の比率はほぼ一定であるが、利益剰余金のマイナスや累積赤字の拡大は、資本の健全性に対する懸念を示している。
- 総負債比率と資本の動向
- 総資本比率は2017年の71.83％から2020年の55.64％へと低下した後、2021年には57.84％に回復している。この動きと連動して負債比率は増加していることから、財務レバレッジの拡大が確認できる。また、非支配持分の比率は変動が少ないものの、全体の資本構造の変化を反映している。